Имущественный налог является сбором местного назначения. Он подлежит уплате в бюджеты регионов. А если организация находиться в одной из двух столиц или Севастополе, то в ФНС по месту регистрации предприятия. После 2016 года в методику подсчета были внесены изменения. Поэтому вопрос, как рассчитывается налог на недвижимость, следует рассмотреть подробнее с каждой стороны.
Оглавление
Какие постройки подлежат налогообложению
Налогом облагается любое имущество, принадлежащее на праве собственности юридическим и физическим лицам. Будь то нежилое или жилое помещение. К ним относят:
- Отдельные квартиры;
- комнаты в общежитии или коммуналке;
- частные дома, как жилые, так и расположенные на землях, предназначенных для ведения садоводства и огородничества;
- место под автомобиль гаражного или уличного типа;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты долевой собственности;
- здания и сооружения, относящиеся к коммерческой недвижимости, складские помещения.
Субъекты имущественного налогообложения
Субъектами имущественного налогообложения считаются любые граждане, обладающие недвижимостью:
- налогоплательщики в статусе физического лица;
- юридические лица и граждане, ведущие частную юридическую или нотариальную практику;
- индивидуальные предприниматели и владельцы частных крестьянско-фермерских хозяйств.
Значимость вступивших в силу нововведений
До 2015 года включительно обязательства по объектам недвижимости начислялись в соответствии со стандартной процентной ставкой, перемноженной с числовым значением инвентаризационной стоимости. В текущем году при расчете налога на имущество следует отталкиваться от его кадастровой стоимости.
Не всегда данные об объекте налогообложения, имеющиеся в ФНС, являются достоверными. На основании чего, определение его реальной ценности происходит с завышением, и в редких случаях с занижением стоимости имущества.
Основные изменения в том, как рассчитывают налог на имущество физических лиц, состоят в возможности уменьшения налогового обременения за счет применения социальных нормативов. Снижается общая площадь объекта:
- частного жилого дома на 50 кв.м.;
- индивидуальной квартиры на 20 кв.м.;
- комнаты на 10 кв. м.
Среди вступивших в силу изменений выделяют возможность удаленного отслеживания и уплаты начисленных налогов. Для каждого гражданина открыт доступ к информации через сайт ФНС или «Госуслуги». Все сервисы работают онлайн. Произвести расчет имущественного налога можно посредством специального калькулятора.
Отмечена тенденция по снижению налоговой ставки. Коэффициент, по сравнению с прошлыми годами, уменьшился в 3-7 раз. Это облегчает бремя каждого человека, имеющего в собственности недвижимое имущество.
Как считать налог после перехода
Размер обязательного сбора, исчисленного в зависимости от кадастровой стоимости по новой методике, будет существенно отличаться. Причем в большую сторону. На основании этого государством принято решение увеличивать налоговое бремя постепенно. А текущие налоговые обязательства рассчитывать по формуле:
Нк – сумма налога по кадастровой стоимости.
Ни – размер налогового бремени, рассчитанный по инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.
К – коэффициент понижения налоговой ставки, который в зависимости от года перехода будет принимать значение:
- 1 год – 0,2;
- 2 год – 0,4;
- 3 год – 0,6;
- 4 год – 0,8.
Как подсчитать ставку процента в текущем году
Рассчитывать и начислять имущественный сбор в установленный срок обязаны налоговые органы. Информация о том, сколько оплачивать и когда содержится в уведомлении, которое приходит по адресу прописки ФЛ или месту регистрации ЮЛ.
Изменения в начислении имущественного налога регулируются главой 32 НК РФ. Теперь обременение недвижимости начисляется в зависимости от стоимости всего объекта налогообложения или доли, указанной в государственном кадастре.
Если до 1 декабря 2017 года в региональном субъекте РФ кадастровая стоимость для каждого объекта недвижимого имущества не утверждена и не зафиксирована правовым актом, налоги будут исчисляться по старой схеме.
Давайте разберемся, как рассчитывается налог на имущество физических лиц по новой методике.
Вычисление налога относительно кадастровой стоимости
Имущественный налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, считается по формуле:
Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет)x Размер доли x Налоговая ставка
Как рассчитать налог по инвентаризационной стоимости
Посчитать и оплатить имущественные обязательства перед государством «по-старому» можно по формуле:
Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
Чтобы не задумываться, как рассчитать налог недвижимость, воспользуйтесь онлайн калькулятором. Такой способ определения размеров своего имущественного обязательства будет более верным.
Льготы на оплату имущественного налога
Налоговики освободили от оплаты обязательных платежей на жилье 15 льготных категорий физлиц. В первую очередь к ним относят пенсионеров и инвалидов. Рассмотрение дел о снятии налогового бремени с человека передано муниципальным властям. Они уполномочены расширить список налогоплательщиков, освобожденных от обложения. Такие льготы часто выделяются матерям-одиночкам и многодетным семьям.
Уточнить сведения о принадлежности к льготным категориям граждан и посчитать налог со сниженным процентом вы сможете на официальной странице Росреестра или сайте «Госуслуги». Для этого требуется пройти простую регистрацию и идентифицировать себя, как налогоплательщика.
Если при исчислении налога кадастровая стоимость объекта, принадлежащего льготнику, превышает 300 млн. рублей, уплачивать имущественный сбор придется в полной мере. В этой ситуации процентная ставка определяется в соответствии с реальной ценностью недвижимости и составляет 2%.
Оповещение о налоговых обязательствах и их оплата
Уплаченный имущественный налог изначально должен быть исчислен. Сколько начислять на определенный вид недвижимости и сроки уплаты обязаны определять налоговики. После чего уведомлять налогоплательщиков почтовым отправлением или в личном кабинете на сайте ФНС. В текущем году «птицу счастья» от налоговой следует ожидать с апреля по ноябрь.
Некоторые не сознательные налогоплательщики, не получив уведомления, полагают, что они освобождены от уплаты налога. Но это не так. При отсутствии своевременного оповещения о начисленных обязательствах человек должен самостоятельно предоставить в ФНС сведения об объектах налогообложения. К своему заявлению нужно приложить копии свидетельств на собственность и договора купли-продажи. Налог будет начисляться с момента внесения данных в базу инспекции.
Произвести оплату начисленного обязательства возможно по квитанции, находящейся в почтовом уведомлении, в любом отделении банка. Также информация о начислениях отражается в личном кабинете субъекта налогообложения на сайте ФНС или «Госуслуги», через сервисы которых принимаются и налоговые платежи.