Одной из оптимальных систем налогообложения признана упрощённая – УСН. Для неё не так много ограничений по видам деятельности, есть выбор, как вести отчётность, а также налог с прибыли выплачивается только один, включающий в себя сразу несколько. И это всё доступно практически без отчётности. Однако, некоторые документы в ФНС всё же подавать нужно, к примеру, ежегодную декларацию, подводящую итоги финансовой деятельности за целый год. В этой статье подробнее рассказывается об этом документе, а также поясняются сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году.
Оглавление
Назначение декларации при УСН
Заявление по срокам необходимо сдавать в каждом отчётном периоде, то есть ежегодно, при:
- Ведении бизнеса, который приносит доход.
- Отсутствии дохода или остановке деятельности.
- Потере права на упрощенку (единожды).
- Закрытии бизнеса (тоже один раз).
На основе данных выше можно понять, что декларации у упрощенцев могут быть двух видов:
- С данными о начислениях.
- Нулевые.
Последние как раз нужны на тот случай, когда у ИП или организации просто нет налогооблагаемой базы или они не вели деятельность, а значит и не зарабатывали.
Также на вид декларации повлияет подвид налогового режима — от него зависит, схема заполнения заявления:
- УСН доходы 6% — Титульный лист, Части 1.1 и 2.1.1 + 2.1.2 при оплате торгового сбора. Первый раздел здесь нужен для того, чтобы отразить сумму авансового платежа, второй — чтобы отразить, как происходит расчёт платежа подробно. Последний, 2.1.2 — пригодится для отражения торгового сбора.
- УСН доходы минус расходы 15% — Титульный лист, части 1.2 + 2.2. Обе части имеют то же назначение, что и в прошлом пункте — 1.2 для обозначения суммы выплаты, а 2.2 — для подробного расчёта.
При обоих вариантах заполняется также раздел 3, если организация или ИП на упрощенке получали целевое финансирование и другие средства, отмеченные в первых двух пунктах 251 статьи НК РФ. Также в обоих вариантах можно декларировать страховые взносы на пенсионное, медицинское и прочее страхование как расходы и за счёт этого снизить налоговую базу, а значит и саму сумму налога.
Скачать бланк декларации бесплатно можно по ссылке, а также просмотреть заполненные образцы УСН 6% и УСН 15%.
Способы подачи декларации в 2019 году
Сейчас доступно несколько способов сдать отчётность УСН в налоговую:
- Принести её в ФНС лично или передать через представителя — у него обязательно должна быть доверенность, заверенная нотариусом.
- Через операторов, занимающихся электронным документооборотом — в цифровой форме.
- Почтой России. Вложить заявление необходимо в заказное письмо с описью вложения.
Здесь важно отметить, что при предоставлении бумажной версии в инспекцию, налоговики могут запросить и электронную версию, поэтому о ней стоит позаботиться заранее.
Отчётность по упрощенке нужно сдавать в налоговую инспекцию, к которой прикреплён адрес. У юридического лица это место его регистрации, у ИП — адрес проживания.
Сроки подачи декларации
В отличие от платежей, которые должны начисляться каждый квартал, отчётность по срокам подаётся один раз в календарном году. Даты будут разными:
- Для ИП последний день — 30 апреля. В 2019 году он рабочий.
- Для юридических лиц последний день всегда на месяц раньше — 31 марта, но в 2019 году дата переносится на 1 апреля из-за того, что 31 марта выпадает на выходной.
- Когда ИП или юридическое лицо лишается права на упрощённый учёт и переходит на ОСН, то сроки иные — документ нужно подать до 25 числа месяца, следующим за последним в текущем квартале.
- Если же предприниматель или организация завершают свою деятельность, то им нужно подать заявление до 25 числа месяца, следующего за последним рабочим.
Авансовые и итоговые платежи
В 2019 году сроки авансовых платежей, вычисляемых самим ИП или бухгалтером, следующие:
- За первый квартал — до 25 апреля.
- За полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
Годовую сумму необходимо перечислить не позднее последней даты сдачи отчётности. В 2019 году выплату за 2018 год по срокам нужно сделать:
- Индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
- Организациям — до 1 апреля 2019 года.
Излишек авансовых платежей переходит на следующие кварталы, недостаток ФНС после проверки потребуют возместить.
Меры ответственности
Говоря о декларировании при УСН, нельзя обойти тему штрафов и пеней. Они предусмотрены за:
- Несвоевременную подачу документа по срокам или её неподачу.
- Отсутствие перевода средств в ФНС в установленные сроки.
Также можно попасть под наказание в виде выплаты неустойки, если сумма к оплате у ФНС и бухгалтера не сошлись.
Если налог оплачен до момента подачи отчёта, а также за опоздание с нулевой отчётностью, штраф составит 1 тыс. рублей. В случае, когда налог не оплачен, а декларация так и не дошла до ФНС, штраф будет вычисляться как 5% из суммы неуплаченного налога. Проценты будут расти и начисляться ежемесячно за каждый месяц просрочки, пока не достигнут 30% от суммы налога.
Декларация по УСН — это главный из небольшого количества документов отчётности, которые нужно подавать при таком режиме налогообложения. Поэтому к его заполнению, а особенно к плавающим срокам сдачи, стоит относиться с особой внимательностью, чтобы не просрочить как подачу самой отчётности, так и оплату главного налога. Один незаполненный или не вовремя отправленный документ может значительно подпортить отношения с налоговыми органами.