БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ
Прием заявок - КРУГЛОСУТОЧНО

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ
Россия ☎ 8 800 350 23 69 доб. 470
Дебиторская задолженность в балансе — расшифровка строки 1230

Дебиторская задолженность в балансе — расшифровка строки 1230

В отчетных документах компании отражены разные показатели – основные и заемные средства, товарные и материальные активы. Кроме перечисленных выше пунктов, на каждом предприятии ведется учет актуальных на сегодняшний день и отсроченных обязательств партнеров, поставщиков и государства перед фирмой. Из этой статьи вы узнаете, что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе, как ей управлять и анализировать ее показатели.

Из чего складывается дебиторская задолженность

Отражение дебиторской задолженности в балансе происходит по строке 1230. Дебиторами являются непосредственные должники предприятия. Одноименная графа содержит данные об остатках долгов, которые сформированы на отчетную дату заказчиками, посредникам и партнерам компании. Дебиторская задолженность складывается из:

  1. Зарплатных выплат, превышающих оговоренную в трудовом договоре сумму.
  2. Займов, выданных третьим лицам.
  3. Обязательств по возмещению нанесенного убытка.
  4. Отсроченных платежей за товары и услуги.
  5. Просроченной задолженности по оплате отгруженной продукции.
  6. Переплаты и авансовые платежи поставщикам, поставляющим материалы.
  7. Годовой подписки на периодику.
  8. Средств, внесенных сверх требуемых платежей по налогам и сборам.
  9. Остатков взносов учредителей в уставной капитал предприятия.

Расшифровка строки 1230

Строка 1230, в которой заложены размеры дебиторской задолженности, расшифровывается просто. Каждое ее число отражает определенную информацию:

  • Первое – определяет принадлежность данных именно к бухгалтерскому балансу.
  • Второе – к какому активу относится дебиторка.
  • Третье – степень ликвидности актива.
  • Четвертое — детализирует строки баланса.

Счета бухучета, предназначенные для отражения долгов по строке 1230

Ниже представлены счета, на каких отражается дебиторская задолженность в балансе. Основную ее часть составляют выплаченные малым и средним поставщикам авансы, которые входят в пределы счета 60. Остальные статьи, хоть и имеют место, но составляют меньшую долю.

Внимание! К редким показателям, детализирующим дебиторскую задолженность, относят дополнительную прибыль по договорам подряда сроком более года, которая начислена, но счета на ее оплату еще не выставлены.
Важно! Зачет между дебетом и кредитом счетов, отражающих непогашенные долговые обязательства, исключается полностью.

Сомнительные долги в балансе

Бывают случаи, когда некоторые составляющие дебиторской задолженности признаются сомнительными. Эти активы аккумулируются по счету 63, предназначенному для регистрации резервов сомнительных долговых обязательств». Строка 1230 баланса складывается, в том числе, и из таких долгов. К ним относят просрочку, погашение по которой откладывается на неопределенный срок, но она учитывается при формировании общих финансовых показателей фирмы в целях корректировки.

Важно! Сомнительными долгами признаются не только обязательства, срок по которым уже наступил, а они не исполнены, но и отсроченные задолженности, возврат которых не гарантирован.

Корректировка просроченных оплат по строке 1230

При ведении учета существуют ситуации, когда необходима корректировка такой дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Общее дебетовое сальдо по всем долговым счетам входит в состав строки номер 1230. Чтобы его отразить в отчетных документах, сумма должна быть отредактирована. Для этого произведите следующие действия:

  1. Вычтите из общего размера обязательств сомнительную просрочку по оплате, сформированную по счету 63.
  2. Полученное сальдо должно быть уменьшено на числовое значение субсчета 73-1, отражающего займы, выданные третьим лицам под проценты. Они будут отражены на строках номер 1170 и 1240, предназначенных для учета долгосрочных и краткосрочных кредитов. Но вознаграждение по ним, начисленное и не полученное за отчетный период будет учтено по счету 76.
  3. Исключению подлежат суммы по счету 60, отражающие авансовые платежи, перевод которых осуществлен поставщикам материалов или оборудования. Такие выплаты при сложившейся упрощенной системе бухучета фиксируют в стр. 1190 и относят к внеоборотным активам.
  4. При формировании стр. 1230, уменьшите общий размер малых долговых обязательств на сумму НДС, предъявленного поставщикам и учтенного по кредиту счета 60 или 76.
Важно! Долги контрагентов в иностранной валюте при отражении на счетах бухгалтерского баланса по строке 1230 должны быть конвертированы в рубли по текущему курсу.

Управление ДЗ при упрощенной системе бухучета

Для целей правильного ведения учетной документации при УСН важна не только расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса и корректировка ее конечных показателей, но и умение управлять непогашенными долговыми обязательствами:

  • Нужно следить за динамикой образования долгов.

Отслеживать стали они меньше или увеличились, принимать меры, не позволяющие перейти текущим обязательствам в статус сомнительной просрочки.

  • Расшифровав строку 1230, бухгалтерия должна учитывать обязательства относительно времени их погашения.

По срокам погашения дебиторку можно разделить долги, по которым дана отсрочка платежа в долгосрочной перспективе и краткосрочной, когда просрочка должна быть погашена в течение годового периода.

  • Анализировать дебиторов предприятия по степени платежеспособности.

Относительно этого показателя можно выделить текущие долги, сомнительные, по которым возврат в ближайшее время не гарантирован, и безнадежные – обязательства ликвидированных или разорившихся предприятий.

  • Следить за ликвидностью дебиторских активов.

По этому признаку долговые обязательства можно разграничивать на отсроченные, подлежащие погашению в отчетную дату, и просроченные.

Важно! Просроченными долги считаются уже через день, после даты их погашения. У дебитора есть 3 года, чтобы расплатиться с кредитором. После этого срока дебиторка списывается.

Контролировать исполнение обязательств, взятых на себя поставщиками, заказчиками, клиентами, государством или заемщиками трудно, но возможно. Главное придерживаться следующих рекомендаций:

  1. Обязательное оформление отношений путем заключения договора с указанием конкретных сроков возврата долгов.
  2. Если просрочка составляет более недели, уточните у дебитора причины возникновения задолженности и оговорите способ ее погашения. В этот период лучше приостановить все контакты с этим клиентом или поставщиком.
  3. В том случае, если указанные меры не помогли и срок просрочки увеличился до месяца, возможно начисление штрафных санкций. Этот вопрос нужно решать с руководством предприятия-дебитора.
  4. Задержка с оплатой более двух месяцев – весомая причина для выставления письменной претензии.
  5. Если должник не реагирует на ваши действия по урегулированию спорных вопросов, смело обращайтесь в суд.

Как анализировать дебиторку

Оценивать образовавшуюся на счетах дебиторскую задолженность по строке 1230 в балансе нужно относительно ее текущей рыночной стоимости. В случае снижения или повышения ценности отгруженных товаров или оплаченных материалов, реальные и учетные данные могут разниться. Но подобное отношение к учету имеющихся долгов нужно для формирования пакета документов при уступке прав требования или подачи иска в суд.

Внимание! В последнем случае может потребоваться привлечение сторонних экспертов.

В первую очередь, анализ показателей строки 1230 проводится путем сложения сумм по всем счетам. После чего сведения фиксируются и подразделяются по срокам погашения. Их динамика должна строго отслеживаться. В противном случае текущие долги могут перейти в статус безнадежной просрочки.

На основании аналитических сведений формируется таблица, куда заносится данные по дебиторке, отраженные в денежном эквиваленте и процентом соотношении.

Дебиторская задолженность в балансе - расшифровка строки 1230

На примере видно, что основными долгами перед предприятием обременены потребители продукции. И задолженность растет с каждым годом. По остальным группам обязательств отмечено значительное снижение. Далее следует отдельно проанализировать преобладающие счета дебиторки — расчеты с клиентами по оплате товаров и услуг.

Дебиторская задолженность в балансе - расшифровка строки 1230

На этом этапе выявлено, что самой проблемной является компания 3. Ее долги перед производителем нужно рассмотреть подробнее. И предложить метод решения проблемы – отсрочку платежа.

Дебиторская задолженность в балансе - расшифровка строки 1230

Руководство компании 3 не отреагировало на предложение фирмы-кредитора, задолженность не была погашена. В этом случае остается только обращаться в суд.

Выводы

Дебиторка – это текущие долги контрагентов перед фирмой, учтенные по строке 1230. При работе с такой просрочкой нужно постоянно отслеживать сроки уплаты. Стараться решить вопросы со своевременной оплатой продукции путем договоренности в досудебном порядке.


Ссылка на основную публикацию