БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ
Прием заявок - КРУГЛОСУТОЧНО

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ
Москва ☎ +7 499 577 00 48
СПБ ☎ +7 812 425 62 97
Россия ☎ 8 800 350 23 69 доб. 470
Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль

Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль

Государственная пошлина – сбор, требующий строгой отчётности. Любые организации, работающие по общей системе налогообложения, обязаны отчислять налоговые сборы на прибыль, которые фиксируются в декларационной форме. Налогообложению подлежат все доходы, получаемые предприятием, а сумма выплат с общей прибыли составляет 20%. На размер прибыли оказывают влияние прямые и косвенные затраты, которые необходимо указывать в соответствующих графах. ФСН России определяет, какие налоги включает в себя строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Какую функцию выполняет строка 041?

Декларация за отчётный период должна быть подана до 28-го числа месяца, идущего за этим периодом. Строка 041 из Приложения 2 к листу 02 декларации о налогах на прибыль информирует о косвенных расходах организации. В этой графе расходов бизнес-субъекты должны в полном размере указать все суммы налогов, кроме тех, что перечислялись по статье 270 Налогового Кодекса.

С 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности работников были приравнены к налоговым платежам. Из-за этого они теперь также подпадают под графу 041, поэтому предприятию необходимо указать суммы страховых взносов за отчётный период в этой графе.

Данные должны заполняться после начисления налогов или же по факту кассовой уплаты сборов. Все ошибки, которые будут допущены в этой строке, будут рассматриваться налоговиками в дальнейшем как правонарушение.

Какие косвенные расходы указываются в строке?

На 2018 – 2019 год в строке 041 декларации налога на прибыль учитываются все траты, оказавшие влияние на размер прибыли за отчётный период. Это:

  • государственные пошлины за имущество;
  • сборы за использование объектов животного мира;
  • страховые суммы по временной нетрудоспособности;
  • транспортный налог;
  • входной НДС, принятый к вычету и позднее восстановленный, если он использовался в льготной сфере, не подлежащей налогообложению, или же при совершении закупок, которые финансировались государственным бюджетом;
  • государственная пошлина на землю;
  • водный налог;
  • НДПИ.

В транспортные выплаты за машины, работающие по системе «Платон», не включается ущерб дорогам. Если же автомобиль не зарегистрирован в данной системе, то государственная пошлина указывается в полном объёме.

В пункте 041 к листу 02 декларации госпошлин на прибыль не учитывается статья «травматизм» — как и ранее, она контролируется Федеральной Страховой Службой и рассматривается отдельно.

Какие госпошлины не включает в себя строка 041?

Налоговые платежи в данной графе не отображаются в следующих случаях:

  • сумма пошлины была включена в общую стоимость реализуемого товара;
  • любые суммы, начисленные в негосударственные пенсионные фонды;
  • выплаты за нарушение экологических норм;
  • штрафные санкции;
  • торговые сборы;
  • государственные пошлины, которые ранее были причислены к кредиторским выплатам;
  • гарантийные перечисления;
  • пошлина в налоговом учёте была отражена как часть других издержек.
Не следует путать косвенные траты с прямыми: так, заработная плата сотрудникам относится к прямым расходам и указывается в соответствующем листе.

В стр. 041 приложения 02 декларации по госпошлинам на прибыль не указываются налоговые платежи игорного бизнеса. Также религиозные учреждения не должны отображать в строке косвенных издержек свои затраты на проведение обрядов и церемоний. В число организаций, освобождённых от указания государственных выплат в стр.041 Приложения 2 по налогу на прибыль входят предприятия, работающие на ЕНВД, совмещённым с ОСНО.

Если услуги нотариусов по стоимости были выше установленных тарифов, то данные траты также не указываются. Не включаются в эту графу и те суммы, которые организация потратила на проведение акций или формирование призового фонда. Также косвенными тратами предприятия не является переоценка ценных бумаг.

Заключение

Строка 041 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отображает все налоговые сборы предприятия, которые связаны с осуществляющейся деятельностью за отчётный период и уменьшающие размер прибыли. С 2017 года в декларации по государственным пошлинам на прибыль в обязательном порядке должны указываться расходы на страховые выплаты сотрудникам. Бухгалтерам следует внимательно и ответственно подходить к заполнению формы отчёта по прибыли, поскольку несоответствие информации реальному положению дел является правонарушением.


Ссылка на основную публикацию