Налог на прибыль организаций – прямой налог, размер которого зависит от доходов юридического лица. Он вычисляется из прибыли, то есть разницы между доходами и расходами – этот результат вычитания признаётся налоговой базой. Если дохода нет, то нет и объекта налогообложения, а значит ничего платить не требуется. Это отличает его от НДФЛ, который также можно считать своеобразным налогом на прибыль.
Чтобы прочесть больше об этом налоге, стоит ознакомиться с главой 25 НК РФ или с разделом на официальном сайте Федеральной Налоговой службы. Особое внимание бухгалтерии нужно обратить внимание не только на сумму налога, но и на сроки его выплат. Поэтому пригодится таблица сроков уплаты налогов в 2020 году для юридических лиц.
Оглавление
Кто платит налог
Перед тем, как говорить о сроках оплаты, стоит вспомнить базовую информацию о нём.
Так, плательщиками налога признаются:
- Все юридические лица, имеющие регистрацию в Российской Федерации.
- Юридические лица из других стран, которые работают в России через представительства.
- Иностранные юрлица, получающие доход в РФ.
- Иностранные юрлица, являющиеся налоговыми агентами в РФ.
- Юридические лица, имеющие регистрацию не в России, однако, управляющиеся с территории РФ.
В это же время не платят его:
- Организации, которые являются резидентами Сколково.
- Плательщики другого налога – на игорный бизнес.
- Налогоплательщики, использующие ЕСХН, ЕНВД и УСН, в том числе и индивидуальные предприниматели. У них налог на прибыль, выплаты по налогу на имущество и другие включены в одну общую выплату.
О налогоплательщиках и прибыли в качестве объектов налогообложения подробнее в статьях 246 и 247 НК РФ.
Следующие организации имеют особые условия для расчёта налога на прибыль юрлиц:
- Страховые компании.
- Банки.
- Участники рынка ценных бумаг.
- Пенсионные фонды (негосударственные) и т. д.
Здесь особенности возникают из-за налогообложения, которое корректируется, учитывая специфику видов деятельности. Но со сроками уплаты ничего не меняется. Так, сроки уплаты юрлицами налога на прибыль в 2020 году будут в таблице и за этот год, и за предыдущие.
Расчёт налога
Расчёты очень важны, так как это не самый простой процесс для бухгалтера, в отличие от определения сроков уплаты. Сначала нужно чётко определить, какие доходы и расходы можно учитывать для текущего отчётного периода.
Чтобы главбуху определить дату, на которую могут быть признаны доходы и расходы, можно использовать два разных метода, описанные в статьях 271–273 НК РФ:
- Начисления — точная дата не имеет значения, только тот период, когда были получены доходы и сделаны расходы.
- Кассовый – бухгалтерский учёт доходов и расходов происходит по точным датам.
Для учёта доходов и расходов выбирается один и тот же метод, разные выбрать нельзя. В большинстве случаев применяется метод начисления, так как законом наложены ограничения на кассовый метод – им могут пользоваться только те юридические лица (за исключением банков), которые за прошедшие 4 квартала получили в качестве выручки без учёта НДС менее 1 миллиона рублей за каждый квартал. Сроки уплаты при обоих методах одинаковые.
Как рассчитывается налог
Перед тем, как заплатить налоговикам, сумму выплаты нужно правильно рассчитать. Сначала правильно определяется налоговая база, о которой говорилось ранее. Вычисляется сама сумма на основе доходов и расходов, а также авансовые платежи по налогу на прибыль, уплата которых должна происходить в определённые сроки.
После налоговая база умножается на установленную ставку. По налогу на прибыль составляет 20%, из которого:
- 3% уйдёт в федеральный бюджет.
- 17% — в региональный. Средства поступят в тот субъект федерации, где был произведён платёж.
Такое распределение ставок налога, когда процент для казны увеличился в 2017 году, и в 2020 продолжит быть актуальным. В 2021 распределение выплаченных 20% может вернуться к обычным 2 и 18% соответственно.
Сроки уплаты налога
После того как все расчёты произведены, налог уплачивают в ФНС. Здесь важно учесть, что по установленному графику налоговым периодом для налога на прибыль является год. Эти сроки уплаты регламентирует статья 285 НК РФ.
Стоит напомнить, что налоговый период – это период, за который полностью формируется налоговая база для расчёта выплат.
Отчётных периодов больше, чем налоговых – их четыре за год, они квартальные. В 2020 году даты в календаре будут следующими:
- Первый кв. – крайний срок 28 апреля. Это и срок оплаты налога на прибыль за 1 квартал 2020, если говорить об авансе.
- 2 кв. – до 28 июля. Это полугодие 2020.
- 3 квартал – 28 октября. Проходит 9 месяцев 2020 года.
- 4 квартал – 29 января.
Не стоит волноваться, что распределение кварталов не верное. Всё дело в том, что подавать отчёт и делать платежи надо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. Обычно такая дата стоит не позднее 25 числа, но этот налог — исключение.
Те организации, которые делают уплату авансовых платежей в эти даты, описаны в пункте 3 статьи 286 НК РФ. Остальные юридические лица, которые представляют большинство, делают авансовые платежи ежемесячно. Но крайняя дата всё так же выходит на 28 число.
Если делать авансовые платежи ежемесячно, то переносы дат у некоторых месяцев 2020 года будут следующими:
- Март – крайней датой уплаты будет 30-е число, понедельник.
- Июнь – перенос происходит на 29 число.
- Ноябрь – перенос снова на 30 число.
Перенос происходит из-за попадания 28 числа на выходной день. Подробнее можно узнать из таблиц со сроками уплаты налогов за 1 квартал 2020 года и другие отчётные периоды. График можно будет скачать в конце года, там будет говориться и о страховых взносах, и о торговом сборе, и многом другом.
Ответственность
Штрафы по таким взносам могут быть начислены из-за:
- Неуплаты налога.
- Отказа представить данные отчётности.
- Нарушений ведения самого учёта.
- Нарушений порядка передачи отчётности.
В этой статье говорится о сроках уплаты, поэтому стоит рассказать больше о мерах ответственности, касающихся этих дат.
Нарушения сроков подачи документов – это штраф в 200 рублей за каждый лист, который не был передан в ФНС. Если документы и вовсе отказаться передавать, то штраф составит 10 000 рублей. Здесь штрафы для ИП не предусмотрены.
А вот если сделать взнос, но не в срок, штрафа не будет, только пени. Авансовых платежей это тоже касается.
Это не наибольший штраф. Самый большой начисляется за полугодовую задержку декларации для ИФНС — он составляет 30% от суммы начисленного налога. ИП чаще всего назначают пени.
Учитывая, что расчёт суммы выплаты – это самое сложное по теме налога на прибыль, можно сделать вывод, что выплачивать его не так сложно. У организаций большое налогообложение, и налог на прибыль явно не самая сложная его часть. Потребуется только правильно рассчитанная сумма и дата выплаты, которую определить и соблюсти не так уж и трудно, особенно в 2020 году – переносов меньше чем обычно. А сориентироваться всегда поможет таблица в календаре бухгалтера со сроками уплаты налогов в 2020 году.
Загрузка...
