Книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения является своего рода «Евангелие» для предприятий, применяемых права юридического лица и коммерсантов, использующих УСН. В ней контролируются все действия, которые проведены в указанный период. В 2018 году в документ внесли нововведения. Теперь иначе заносятся взносы, переводы операторам и появилась возможность проплатить налоговые начисления за иную организацию.
Оглавление
Книга доходов и расходов при УСН в 2018 году
В любой новый фискальный год КУДиР обновляется и оформляется в 1 экземпляре. На каждый годовой отчет выдается новый документ. По утвержденному приказу Минфина России от 22.10.2012 No 135-н в книгу внесены изменения по ратифицированному приказу МФ РФ от 07.12.2016 No 227-н. В книгу добавили 5 раздел, в котором указывают начисления торгового сбора, понижающие налог. Финансовые средства торгового сбора формируют по отчетным периодам. С нововведением этой формы расчеты облегчатся. Новые правила стали действительными с 1 января 2018 года.
Книгу возможно вести как в электронном виде, так и на бумажных листах.
Регламент занесения отчета в книгу
Если бизнесмен оформляет оригинал на бумажных листах, то до занесения финансовой отчетности ему надлежит:
• Прописать титульный лист книги доходов и расходов за 2018 год;
• Поставить нумерацию листов и прошить их. На завершающей страничке нужно указать число листов, которые имеются в ней;
• Подписать у руководителя и подтвердить печатью.
Если бланк печатается в электронном формате, то по завершению каждого прошедшего срока его нужно отпечатать, а по закрытию фискального года:
• Выполнить распечатку программы;
• Прошить и поставить нумерацию листов с указанием их численности;
• Подписать у начальника и подтвердить печатью компании.
Штрафные санкции
За искаженное ведение или совсем неимения книги (применительно статье 120 НК РФ) рассчитывается штраф в общей сложности от 10 до 30 тысяч рублей, а если не соблюдения привели к понижению выплаты, то совокупность санкций равняется 20 % от невыплаченного налога, но как минимум 40 тысяч рублей.
Процедура оформления в электронном виде
Плательщик может вести налоговую базу в электронном виде в формате excel, word.
Образец формы книги учета доходов и расходов при УСН 2018 скачать можно бесплатно.
Книга имеет разделы:
- Доходы и расходы;
- Отображает закупку основных средств и идентифицируемых немонетарных активов, не имеющих физических характеристик, но входящих в состав собственности фирмы;
- Заполняется убыточными плательщиками за прошедший период;
- Прописывается на тот суммарный объем, который редуцирует единый налог (страховая сумма, расчет по ДМС).
- В дополнение к разделу 1 заполняется справка:В колонке 1 указывается номер фиксируемой транзакции;
- В графе 2 нужно заполнить дату и нумерацию бланка, включающего исходные сведения;
- В колонке 3 заполняем суть операции;
- В графе 4 оформляется прибыль, которая принимается во внимание при подсчете единого налога;
- В графе 5 заносятся понесенные и оплаченные им утраты, указанные в статье 146.16 п.1 НК РФ, иначе говоря для тех плательщиков, кто оплачивает выплаты с разницы между доходом и расходом.
Пример заполнения образца в word и экселе:
Как вписать корректировку в книгу
Разрешается внесение в оригинал поправок, если они являются оправданными. Для этого у фирмы обязаны быть весомые доказательства, которые констатируют оправданность изменений (бухгалтерские выписки, платежные бумаги и т.д.).
Если плательщик заполняет документацию на бумаге, то требуется:
• Перечеркнуть ошибочные данные;
• Занести безошибочные числа и поставить число корректировки;
• Подтвердить подписью директора и печатью.
Указание доходов
При УСН перечисляется доходность, не связанная со сферой деятельности и прибыль от реализации, согласно статьям 249 и 250 НК РФ. Следовательно, эти средства вписываются в разделе 1 графе 4. Не следует отражать в этой полосе денежные операции, которые отражены в статье 251 НК РФ.
Прибыль, заработанная в натуральном виде, принимается в расчет по рыночной стоимости. Поэтому, в графе 4 отражают стоимость собственности по рыночной цене, которая доказывается актом приема-передачи или выпиской с бухучета.
Порядок указания расходов
В 5 графе раздела 1 плательщики по «упрощенке» расписывают траты, оговоренные в п.1 ст.346.16 НК РФ.
Указывая в книге затраты по списанию цены предмета торговли, надо не считая чека из кассового аппарата, указать реквизиты выписки из бухгалтерии.
Оформление раздела 3
Этот раздел нужен «упрощенцу», если синхронно выполнены 2 критерия:
• Ваше обложение налоговыми сборами – доход минус расход;
• В данный налоговый период или в предшествующие вы понесли финансовые потери.
Он необходим для снижения налога на общие затраты убытков предыдущих периодов. Если вам нет выгоды в этом году понижать налоговые начисления на убытки истекших сроков, то вы имеете полное право перенести их на будущие отчеты, так как убыток можно списать на протяжении 10 лет.
Нововведения в правилах заполнения с 2018 года
С 01.01. 2018 предприятиям и ИП по «упрощенке» необходимо вести обновленную форму.
В книге дополнительно появился 5 раздел. В нем налогоплательщики с объектом «доходы» показывают денежные средства торгового сбора, которые понижают взнос.
Более того, предприятия и ИП обязаны заверять книгу только, если имеется печать, у налоговиков подтверждать документ не нужно. Иными словами, в ИФНС книга не заверяется.
Подведение итогов
Все непосредственные исполнители обязаны сдавать новую форму 1 параграфа КУДиР. Ведение остальных разделов зависит от вида обложения налоговыми платежами. Для фирм с видом обложения взносами «доходы» с 01.01.2018 года введен новый раздел, где показываются выплаченные денежные средства торгового сбора. С введением нового закона заполнение книги упрощено. Однако, лучше применять специальные программы (их можно скачать в формате excel) или бесплатные онлайн-сервисы. Хранить КУДиР нужно на протяжении 4 лет, но в ИФНС ее сдавать не нужно, пока не потребует налоговая.
Загрузка...
