БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ
Прием заявок - КРУГЛОСУТОЧНО

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ
Россия ☎ 8 800 350 23 69 доб. 470
Книга доходов и расходов при УСН в 2018: образец

Книга доходов и расходов при УСН в 2018: образец

Книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения является своего рода «Евангелие» для предприятий, применяемых права юридического лица и коммерсантов, использующих УСН. В ней контролируются все действия, которые проведены в указанный период. В 2018 году в документ внесли нововведения. Теперь иначе заносятся взносы, переводы операторам и появилась возможность проплатить налоговые начисления за иную организацию.

Книга доходов и расходов при УСН в 2018 году

В любой новый фискальный год КУДиР обновляется и оформляется в 1 экземпляре. На каждый годовой отчет выдается новый документ. По утвержденному приказу Минфина России от 22.10.2012 No 135-н в книгу внесены изменения по ратифицированному приказу МФ РФ от 07.12.2016 No 227-н. В книгу добавили 5 раздел, в котором указывают начисления торгового сбора, понижающие налог. Финансовые средства торгового сбора формируют по отчетным периодам. С нововведением этой формы расчеты облегчатся. Новые правила стали действительными с 1 января 2018 года.

Книгу возможно вести как в электронном виде, так и на бумажных листах.

Регламент занесения отчета в книгу

Если бизнесмен оформляет оригинал на бумажных листах, то до занесения финансовой отчетности ему надлежит:

• Прописать титульный лист книги доходов и расходов за 2018 год;

• Поставить нумерацию листов и прошить их. На завершающей страничке нужно указать число листов, которые имеются в ней;

• Подписать у руководителя и подтвердить печатью.

Если бланк печатается в электронном формате, то по завершению каждого прошедшего срока его нужно отпечатать, а по закрытию фискального года:

• Выполнить распечатку программы;

• Прошить и поставить нумерацию листов с указанием их численности;

• Подписать у начальника и подтвердить печатью компании.

Важно! На титульном листе «Форма по ОКУД» не заполняется.

Штрафные санкции

За искаженное ведение или совсем неимения книги (применительно статье 120 НК РФ) рассчитывается штраф в общей сложности от 10 до 30 тысяч рублей, а если не соблюдения привели к понижению выплаты, то совокупность санкций равняется 20 % от невыплаченного налога, но как минимум 40 тысяч рублей.

Процедура оформления в электронном виде

Плательщик может вести налоговую базу в электронном виде в формате excel, word.

Образец формы книги учета доходов и расходов при УСН 2018 скачать можно бесплатно.

Книга имеет разделы:

  1. Доходы и расходы;
  2. Отображает закупку основных средств и идентифицируемых немонетарных активов, не имеющих физических характеристик, но входящих в состав собственности фирмы;
  3. Заполняется убыточными плательщиками за прошедший период;
  4. Прописывается на тот суммарный объем, который редуцирует единый налог (страховая сумма, расчет по ДМС).
  • В дополнение к разделу 1 заполняется справка:В колонке 1 указывается номер фиксируемой транзакции;
  • В графе 2 нужно заполнить дату и нумерацию бланка, включающего исходные сведения;
  • В колонке 3 заполняем суть операции;
  • В графе 4 оформляется прибыль, которая принимается во внимание при подсчете единого налога;
  • В графе 5 заносятся понесенные и оплаченные им утраты, указанные в статье 146.16 п.1 НК РФ, иначе говоря для тех плательщиков, кто оплачивает выплаты с разницы между доходом и расходом.

Пример заполнения образца в word и экселе:

Как вписать корректировку в книгу

Разрешается внесение в оригинал поправок, если они являются оправданными. Для этого у фирмы обязаны быть весомые доказательства, которые констатируют оправданность изменений (бухгалтерские выписки, платежные бумаги и т.д.).

Если плательщик заполняет документацию на бумаге, то требуется:

• Перечеркнуть ошибочные данные;

• Занести безошибочные числа и поставить число корректировки;

• Подтвердить подписью директора и печатью.

Указание доходов

При УСН перечисляется доходность, не связанная со сферой деятельности и прибыль от реализации, согласно статьям 249 и 250 НК РФ. Следовательно, эти средства вписываются в разделе 1 графе 4. Не следует отражать в этой полосе денежные операции, которые отражены в статье 251 НК РФ.

Прибыль, заработанная в натуральном виде, принимается в расчет по рыночной стоимости. Поэтому, в графе 4 отражают стоимость собственности по рыночной цене, которая доказывается актом приема-передачи или выпиской с бухучета.

Порядок указания расходов

В 5 графе раздела 1 плательщики по «упрощенке» расписывают траты, оговоренные в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Указывая в книге затраты по списанию цены предмета торговли, надо не считая чека из кассового аппарата, указать реквизиты выписки из бухгалтерии.

Оформление раздела 3

Этот раздел нужен «упрощенцу», если синхронно выполнены 2 критерия:

• Ваше обложение налоговыми сборами – доход минус расход;

• В данный налоговый период или в предшествующие вы понесли финансовые потери.

Он необходим для снижения налога на общие затраты убытков предыдущих периодов. Если вам нет выгоды в этом году понижать налоговые начисления на убытки истекших сроков, то вы имеете полное право перенести их на будущие отчеты, так как убыток можно списать на протяжении 10 лет.

Нововведения в правилах заполнения с 2018 года

С 01.01. 2018 предприятиям и ИП по «упрощенке» необходимо вести обновленную форму.

В книге дополнительно появился 5 раздел. В нем налогоплательщики с объектом «доходы» показывают денежные средства торгового сбора, которые понижают взнос.

Более того, предприятия и ИП обязаны заверять книгу только, если имеется печать, у налоговиков подтверждать документ не нужно. Иными словами, в ИФНС книга не заверяется.

Подведение итогов

Все непосредственные исполнители обязаны сдавать новую форму 1 параграфа КУДиР. Ведение остальных разделов зависит от вида обложения налоговыми платежами. Для фирм с видом обложения взносами «доходы» с 01.01.2018 года введен новый раздел, где показываются выплаченные денежные средства торгового сбора. С введением нового закона заполнение книги упрощено. Однако, лучше применять специальные программы (их можно скачать в формате excel) или бесплатные онлайн-сервисы. Хранить КУДиР нужно на протяжении 4 лет, но в ИФНС ее сдавать не нужно, пока не потребует налоговая.


Ссылка на основную публикацию