УСН или «упрощенка» для ООО – особая система сдачи налоговой отчетности среди организаций. Декларация по налогу на прибыль подается по истечению отчетного периода. В 2019 году декларирование нужно будет осуществить до 2 апреля, так как срок сдачи отчетности выпадает на не рабочий день. В том случае, если предприятие проходит процесс ликвидации, вся отчетность ООО должна быть предоставлена в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего после закрытия организации.
От уплаты стандартных предпринимательских налогов упрощенцы освобождены. А любые другие, такие как НДС, налоги на имущество, транспорт или землю, вносится в бюджет только при наличии налоговой базы. Такая система уплаты налогов похожа на ЕНВД, при которой обязательные платежи между собой равны и уплачиваются не ежегодно, а поквартально. Весьма актуальна она для бизнесменов с доходами, изрядно превышающими их траты.
Оглавление
Декларация по налогу на прибыль
В первом квартале 2019 года всем ЮЛ, использующим УСН, требуется подать декларацию по единому налогу и внести платеж за 2018 год. Крайний срок, установленный законодательством, до 2 апреля 2019 года. Дополнительно уплачивается авансовый налог при УСН за первый квартал текущего года – до 25 апреля 2019 года.
Упрощенцы платят налоги или с общей выручки, или с доходов за минусом всех расходов. Так как статьи разные, разными будут и КБК. В первом случае КБК 182 105 010 110 110 00110, во втором – 182 105 010 210 110 00110. Это вам потребуется при перечислении налога в ИФНС.
Отчет по сотрудникам
Каждый владелец ООО в конце итогового периода сдает сведения по работникам, отчеты по справкам и производит расчет по страховым взносам. Упрощенная система налогообложения предполагает непосредственный контакт с государственными структурами – ИФНС, ПФР и ФСС. Отчеты для них сдаются ежеквартально. Рассмотрим их в приведенной ниже таблице:
ИФНС | Сведения о количестве трудоустроенных сотрудников | Не позднее 20.01.19 г. |
Отчет по обязательному страхованию рабочих (ЕРСВ) | За 2018 год 30.01.19г.
За 1 квартал 2019 года до 30.04.19г. |
|
Очетность по форме 6-НДФЛ | Годовой отчет сдается до 01.04.19г.
За 1 квартал до 30.04.19г. |
|
Отчетность по форме 2-НДФЛ | За весь год до 01.04.19г. | |
ПФР | Отчетность по форме СЗВ-М | Ежемесячно до 15 февраля, 15 марта и 16 апреля 2019 г. |
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 01.03.19 г.
При выходе на пенсию сотрудника – в течение 3 дней после написания заявления. |
|
ФСС | Отчетность по форме 4-ФСС | За год – до 20.01.19г.
Квартальная оплата вносится – до 20.04.19г. Если заявление подается в электронном виде – до 25 числа этого же месяца. |
Подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 16.04.19 г. |
Бухгалтерская отчетность
Бухучет также обязателен к сдаче в ФНС по месту нахождения фирмы до 2 апреля 2019 г. Отслеживать это можно в бухгалтерском календаре. В зависимости от категории фирмы, формы квартальной отчетности разные.
Для небольших фирм, которые имеют 100 и менее рабочих рук и прибыль до 800 млн. рублей они следующие:
- Данные бухгалтерского баланса (ф. 1);
- Отчетность о финансовой результативности (ф. 2).
Для всех остальных организаций, превышающих минимальные параметры, дополнением к обязательным отчетам будут:
- отчет об изменениях в капитале (ф. 3);
- Сведения о движениях наличности (ф. 4);
- отчетность о целевом расходе средств (ф. 6);
- разъяснения к бухгалтерской отчетности в виде текста или таблицы.
Прочие налоги и сборы
Существуют предприниматели, которые в зависимости от основополагающего вида производства, обязаны не только декларировать свои доходы и сдавать бухгалтерскую отчетность, но и уплачивать иные налоговые платежи. К ним относят:
- Транспортный налог – декларация сдается за весь год не позднее 1 февраля 2019 г.
- Водный налог – отчетным является каждый квартал. Декларация предоставляется до 20.05.2019 г.
- Налог на землю сдается годовым итогом не позднее 1 февраля 2019 г.
- Акцизная деятельность декларируется ежемесячно. В нашем случае подобный отчет предпринимателю в 1 квартале 2019 года необходимо сдать до 26 февраля, 26 марта и 24 апреля 2019 г.
- Извещения о начислении авансов и копии платежек сдаются ежемесячно, не позднее 18 января, 19 февраля и 19 марта 2019 г.
- Декларация на игорный бизнес подается в налоговую до 20 февраля, 20 марта и 20 апреля 2019 г.
- При ежемесячной уплате налога на добычу полезных ископаемых отчетность за 1 квартал 2019 года можно сдать до 28 февраля, 30 марта и 28 апреля 2019 г.
- Налоги за пользование недрами перечисляются ежеквартально. Внести их требуется до 31 мая 2019 г.
- При использовании водных ресурсов, данные о разрешениях и налогах предоставляются спустя 10 дней с момента их выдачи. А данные об объеме выловленных речных и морских обитателей – до 20 числа месяца, следующего за конечным сроком, установленным для разрешения.
- Данные о разрешениях на охоту на животных — спустя 10 дней с даты их выдачи.
Отчеты для Росстата
В государственный Росстат, как и в ИФНС, сдаются годовые сведения по бухучету (все формы отчетности) в срок до 2 апреля 2019 г. Это является обязанностью всех средних, крупных и крупнейших предприятий, а так же выборочно и некоторых малых. В отличие от налоговиков, формы для сдачи отчетности в Росстате свои собственные.
Государственные статистические органы заранее предупреждают потенциальных «отчетников» путем рассылки уведомлений с перечнем требуемых сведений, сроками сдачи и инструкциями по их заполнению. Поэтому чаще заглядывайте в свой календарь.
Учет доходов/расходов в КУДиР
В КУДиР учитываются финансовые поступления и траты каждого предприятия, предпочитающего «упрощенку». Эту таблицу могут попросить предоставить при сдаче упрощенной годовой отчетности в налоговую инспекцию для более тщательной проверки. Наличие такого фолианта обязательно, а недочеты в расчетах могут вылиться для бизнесмена в кругленькую сумму – штраф от 10 тыс. рублей.
Упрощенцы в КУДиР ведут не только налоговый, но и весь бухгалтерский учет. Именно по этой книге происходит определение налоговой базы при УСН.
Требования к внесению данных в КУДиР:
- Новая книга для каждого календарного года.
- Хронология записей фиксируется нарастающим итогом.
- В КУДиР ведется учет денежных средств, уже поступивших или выведенных через кассу предприятия или расчетный счет.
- Заполнение книги осуществляется ручным или машинным способом. Для этого существуют специализированные компьютерные программы.
- Учет ведется в рублях и копейках.
- КУДиР в электронном виде в конце отчетного периода обязательно переносится на бумажные носители.
- Бумажная книга в обязательном порядке нумеруется, прошнуровывается, прошивается и заверяется подписью и печатью руководителя предприятия.
- Все ошибки в рукописной КУДиР исправляются зачеркиванием. Рядом прописывается действительное значение. Все исправления фиксируются по дате внесения и заверяются уполномоченным должностным лицом.
В КУДиР имеется 4 раздела. Первый – для учета всех поступлений и расходов предприятия. Второй – траты на приобретение ОС и НМА. Третий для фиксирования убыточной деятельности за прошедшие годы. На сумму этих расходов может быть уменьшены текущие доходы. Четвертый заполняется только при выборе фирмой УСН со схемой «Доходы». В него вносится информация о расходах, уменьшающих налоговые платежи. Второй и третий разделы ведутся только при УСН «Доходы минус расходы».
Внимание! Приказом Минфина РФ от 07 декабря 2016 г. № 227н, внесены изменения в методику заполнения КУДиР, которые начали действовать с 1 января 2018 г. Основным нововведением стал раздел 5 и правила внесения в него сведений, в котором следует отражать суммы по торговому сбору московским фирмам.
Вот такие обязательные отчеты должны сдать в 1 квартале 2019 г. все бизнесмены, использующие любую из схем УСН. Опытные налоговики советуют вовремя обновлять свое программное обеспечение, посредством которого ведется бухгалтерская и финансовая отчетность на фирме. Так как даже незначительные недочеты в суммах могут стать причиной наложения на вас ощутимых штрафов.