6-НДФЛ — это установленная Минфином России форма квартальной отчётности, которую подают в ФНС налоговые агенты, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц. Если говорить подробнее, то этот документ должны оформлять все юридические лица и ИП, имеющие штат сотрудников и выплачивающие им зарплаты, дивиденды и прочие разновидности доходов. В самой форме рассчитываются выплаченные суммы, а также сколько с них уплачено налогов. Также 6 НДФЛ следует заполнить правопреемниками реорганизованных компаний согласно статье 230 НК РФ. В статье ниже — подробнее об этом виде отчётности и правила заполнения формы 6 НДФЛ.
Оглавление
Общие требования и правила оформления 6 НДФЛ
Перед тем как заполнить эту форму отчётности, важно разобраться в некоторых нюансах, описанных ниже:
- Нулевую 6-НДФЛ подавать не требуется.
- Формы подачи существует две — бумажная и электронная. Организации, имеющие в штате 25 человек и больше, должны заполнить исключительно цифровой бланк. Если работников до 24 включительно, то использовать можно тот вариант, который удобнее. Цифровой вариант потребует верификации электронной подписью.
- Крупнейшие налогоплательщики пишут КПП по свидетельству постановки на учёт как юридического лица, а не по месту учёта в качестве крупного плательщика.
- Бланк на бумаге можно заполнить как вручную, так и на компьютере. Скреплять листы, печатать на обеих сторонах и исправлять корректорами ошибки нельзя. Ручки — синяя, чёрная или фиолетовая.
- Важно соблюдать правильность нумерации листов. Титульный лист первый, поэтому на нём всегда должно быть написано 001.
- В пустые клетки ставятся прочерки, при отсутствии числового значения — 0 и прочерки.
- Дата предоставления отчёта — это:
- День подачи при личном присутствии в ИФНС.
- День пересылки, если использовалась Почта России.
- Дата, зафиксированная оператором ЭДО при передаче по интернету.
- У ИП нет КПП, и они ставят прочерки в этом поле.
- Нижние части титульного листа следует заполнить как обычно — левая часть для плательщика, а правая — для принимающего работника налоговой службы. Плательщик указывает кодом, сам ли он подаёт форму или его представитель. Также потребуется полное имя, название организации, подпись и дата.
- Несколько кодов ОКТМО означают подачу отчётности на каждый из них.
Важно использовать актуальный бланк, так как в 2018 году он претерпел небольшие изменения как в принципе заполнения, так и во внешнем виде — к примеру, изменились штрих-коды. Чтобы не ошибиться, актуальный на 2019 год бланк можно бесплатно скачать по этой ссылке (КНД 1151099).
Принцип правильного заполнения 6-НДФЛ
Бланк содержит в себе три части, к заполнению каждой из которых необходимо отнестись с особой внимательностью:
- Титульный лист.
- Раздел 1, где учитывается вся информация с нарастающим итогом.
- Раздел 2, отражающий в себе исчисления только за 1 указанный квартал.
Далее приводится актуальная инструкция по заполнению формы 6 НДФЛ.
Титульный лист
Среди полей, которые содержит в себе титульник:
- ИНН, КПП и страница. Указываются данные организации, сдающей бланк. Если у филиала есть личный КПП, то именно его номер и потребуется. Страница указывается трёхзначной комбинацией — 001.
- Номер корректировки — 000 при подаче документа впервые, и 001, 002 и т. д. при оформлении уточнений.
- Период предоставления — указывается кодом:
- 1 квартал — 21.
- Полгода — 31.
- 9 месяцев и 12 – 33 и 34 соответственно. Здесь важно отметить, что при ликвидации организации кодировки будут иные, а искать их нужно в Приложении 1 Приказа, устанавливающего бланк 6-НДФЛ.
- Налоговый период — на момент написания статьи это 2019.
- Код налогового органа — первые две цифры это номер региона, вторые две — номер ИФНС, куда будет подаваться документ.
- Код места нахождения — здесь с помощью специальной комбинации нужно аргументировать, почему выбран именно этот ИФНС. Делается это легко:
- Место учёта юридического лица — 214.
- Место, к которому относится подразделение — 220.
- Все крупнейшие плательщики имеют свой код — 212.
- ИП подают документы либо по месту жительства, либо по месту работы — коды 120 и 320 соответственно.
- Наименование плательщика — краткое или полное название компании. Все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
- Код ОКТМО.
- Телефон плательщика.
На этом заполнение титульного листа завершается. Здесь стоит проверить, верно ли введены данные, а потом переходить к Первому Разделу.
Раздел 1
Он называется «Обобщённые показатели» и содержит в себе данные обо всех ставках НДФЛ с начала года, с учётом нарастающего итога. О первом пишется в Блоке 1, а об итогах — в Блоке 2. Стоит сказать подробнее о том, как заполнить каждый из них.
Блок 1 — Данные НДФЛ
Это поля от 010 до 050, и вносить с них нужно:
- Налоговую ставку в 010 — обычно это 13%.
- Начисленный доход в 020, то есть сколько в общей сумме было доступно к начислению работникам за год. Отсюда исключены не облагаемые НДФЛ доходы и материальная помощь до 4 000 рублей, или до других установленных по ситуации лимитов. Для доходов в виде дивидендов есть строка 025 рядом.
- Сумму перечисленных налоговых вычетов в 030.
- Общий исчисленный налог в 040 — это результат умножения 010 на базу НДФЛ (020–030). Налог с дивидендов для 045 рассчитывается похожим образом.
050 необходимо заполнить только в том случае, если на компанию работают иностранцы на патентном режиме налогообложения. Здесь можно указать ноль, если таковых нет.
Блок 2 — Итоги
Остаётся только заполнить поля 060–090:
- 060 — количество людей, получивших зарплату в отчётном периоде.
- 070 — сумма удержанного налога. Это поле непросто заполнить, так как не всегда понятно, чем он отличается от суммы исчисленного налога в 040. Так вот, в поле 040 описывается, сколько должно быть уплачено, а в 070 — сколько фактически оплачено. В идеале, 040 и 070 совпадают, но если этого не происходит — такое тоже допустимо.
- 080 — здесь нужно рассчитать сумму НДФЛ, которую руководству по любым причинам не удалось удержать.
- 090 — на случай если налог или его часть была ошибочно снята, но потом возвращена.
После проверки отражённых сумм можно переходить к Разделу 2. Вся информация в нём будет зависеть от той, что содержится в Разделе 1.
Раздел 2
Важно упомянуть, что информация здесь касается только одного квартала, отчётного, а не всего периода с начала года. Так, в Разделе 2 отмечается:
- Даты получения доходов — 100. Это может быть последний день месяца.
- Дата, когда с них был снят налог — 110. Обычно при заполнении значения полей 100 и 110 совпадают, но иногда этого не случается.
- Дата перечисления налога ФНС — 120. Это следующий день после выплаты зарплаты, потому что по закону НДФЛ отправляется в налоговую в течение 24 часов после выплаты зарплат.
Таких блоков на листе несколько, так что хватит на весь период. Также к каждому из блоков относятся строки 130 и 140. Первая нужна, чтобы вписать исчисленный доход за отчётный период, вторая — чтобы отметить сумму НДФЛ от зарплаты.
После того как всё оформлено, стоит пройтись по расчётам и порядку заполнения 6 НДФЛ снова и проверить, нет ли ошибок. Все пустые ячейки должны быть с прочерками. Чтобы посмотреть, как правильно заполнять форму 6-НДФЛ, можно скачать онлайн этот образец.
Сроки сдачи 6-НДФЛ
В 2019 году сроки сдачи этого документа следующие:
- 1 апреля — годовая отчётность за 2018.
- 30 апреля — за первый квартал 2019. Как заполняется 6 НДФЛ за 1 квартал стоит узнать заранее, правила будут немного иными.
- 31 июля — за второй квартал. (Расчёт с нарастающим итогом за полгода).
- 31 октября — третий квартал (С нарастающим итогом за 9 месяцев для Раздела 1).
- 1 апреля 2020 — 4-й квартал, обозначающий и расчёт с нарастающим итогом за год.
Такие сроки по кварталам обусловлены тем, что после его окончания у плательщиков есть месяц, чтобы подать декларацию. Все расчёты дат произведены с учётом выходных дней и рабочих, так как при попадании крайней даты на выходной или праздник, она переносится на ближайший рабочий день после него.
Ответственность
126 статья НК РФ разъяснила, что за каждый месяц опоздания с передачей отчётности в налоговые органы, плательщик должен вносить 1 000 рублей штрафа. Должностные лица также могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.
Также меры ответственности предусмотрены за предоставление недостоверных сведений в 6-НДФЛ — за это придётся заплатить штраф в 500 рублей. Разъяснения этих мер приведены в статье 126.1 НК РФ.
Если компания, в которой 25 и более человек в штате, передаст бланк в бумажном виде, она будет оштрафована на 200 рублей по статье 119.1 НК РФ.
Штрафы пусть и небольшие, но малоприятные, и вообще лучше не нарываться на штрафы от ФНС, так как из-за этого к компании или ИП может появиться повышенное внимание со стороны надзорных органов. Поэтому лучше сразу разобраться в том, как корректно заполняется форма 6 НДФЛ и когда её подавать, тем более что усвоить это не так сложно — 6-НДФЛ не входит в число самых сложных для заполнения бланков, просто он требует к себе внимательности и терпения. Чего у профессионального бухгалтера в достатке. А эта статья разъясняет основные моменты, и может использоваться как пошаговая инструкция.
Загрузка...
