БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ
Прием заявок - КРУГЛОСУТОЧНО

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ
Россия ☎ 88 800 350 84 13 доб. 470
Как корректно заполнить форму 6 НДФЛ: пошаговая инструкция

Как корректно заполнить форму 6 НДФЛ: пошаговая инструкция

6-НДФЛ — это установленная Минфином России форма квартальной отчётности, которую подают в ФНС налоговые агенты, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц. Если говорить подробнее, то этот документ должны оформлять все юридические лица и ИП, имеющие штат сотрудников и выплачивающие им зарплаты, дивиденды и прочие разновидности доходов. В самой форме рассчитываются выплаченные суммы, а также сколько с них уплачено налогов. Также 6 НДФЛ следует заполнить правопреемниками реорганизованных компаний согласно статье 230 НК РФ. В статье ниже — подробнее об этом виде отчётности и правила заполнения формы 6 НДФЛ.

Общие требования и правила оформления 6 НДФЛ

Перед тем как заполнить эту форму отчётности, важно разобраться в некоторых нюансах, описанных ниже:

  1. Нулевую 6-НДФЛ подавать не требуется.
  2. Формы подачи существует две — бумажная и электронная. Организации, имеющие в штате 25 человек и больше, должны заполнить исключительно цифровой бланк. Если работников до 24 включительно, то использовать можно тот вариант, который удобнее. Цифровой вариант потребует верификации электронной подписью.
  3. Крупнейшие налогоплательщики пишут КПП по свидетельству постановки на учёт как юридического лица, а не по месту учёта в качестве крупного плательщика.
  4. Бланк на бумаге можно заполнить как вручную, так и на компьютере. Скреплять листы, печатать на обеих сторонах и исправлять корректорами ошибки нельзя. Ручки — синяя, чёрная или фиолетовая.
  5. Важно соблюдать правильность нумерации листов. Титульный лист первый, поэтому на нём всегда должно быть написано 001.
  6. В пустые клетки ставятся прочерки, при отсутствии числового значения — 0 и прочерки.
  7. Дата предоставления отчёта — это:
  • День подачи при личном присутствии в ИФНС.
  • День пересылки, если использовалась Почта России.
  • Дата, зафиксированная оператором ЭДО при передаче по интернету.
  1. У ИП нет КПП, и они ставят прочерки в этом поле.
  2. Нижние части титульного листа следует заполнить как обычно — левая часть для плательщика, а правая — для принимающего работника налоговой службы. Плательщик указывает кодом, сам ли он подаёт форму или его представитель. Также потребуется полное имя, название организации, подпись и дата.
  3. Несколько кодов ОКТМО означают подачу отчётности на каждый из них.

Важно использовать актуальный бланк, так как в 2018 году он претерпел небольшие изменения как в принципе заполнения, так и во внешнем виде — к примеру, изменились штрих-коды. Чтобы не ошибиться, актуальный на 2019 год бланк можно бесплатно скачать по этой ссылке (КНД 1151099).

Принцип правильного заполнения 6-НДФЛ

Бланк содержит в себе три части, к заполнению каждой из которых необходимо отнестись с особой внимательностью:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, где учитывается вся информация с нарастающим итогом.
  • Раздел 2, отражающий в себе исчисления только за 1 указанный квартал.

Далее приводится актуальная инструкция по заполнению формы 6 НДФЛ.

Титульный лист

Среди полей, которые содержит в себе титульник:

  1. ИНН, КПП и страница. Указываются данные организации, сдающей бланк. Если у филиала есть личный КПП, то именно его номер и потребуется. Страница указывается трёхзначной комбинацией — 001.
  2. Номер корректировки — 000 при подаче документа впервые, и 001, 002 и т. д. при оформлении уточнений.
  3. Период предоставления — указывается кодом:
  • 1 квартал — 21.
  • Полгода — 31.
  • 9 месяцев и 12 – 33 и 34 соответственно. Здесь важно отметить, что при ликвидации организации кодировки будут иные, а искать их нужно в Приложении 1 Приказа, устанавливающего бланк 6-НДФЛ.
  1. Налоговый период — на момент написания статьи это 2019.
  2. Код налогового органа — первые две цифры это номер региона, вторые две — номер ИФНС, куда будет подаваться документ.
  3. Код места нахождения — здесь с помощью специальной комбинации нужно аргументировать, почему выбран именно этот ИФНС. Делается это легко:
  • Место учёта юридического лица — 214.
  • Место, к которому относится подразделение — 220.
  • Все крупнейшие плательщики имеют свой код — 212.
  • ИП подают документы либо по месту жительства, либо по месту работы — коды 120 и 320 соответственно.
  1. Наименование плательщика — краткое или полное название компании. Все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
  2. Код ОКТМО.
  3. Телефон плательщика.

На этом заполнение титульного листа завершается. Здесь стоит проверить, верно ли введены данные, а потом переходить к Первому Разделу.

Раздел 1

Он называется «Обобщённые показатели» и содержит в себе данные обо всех ставках НДФЛ с начала года, с учётом нарастающего итога. О первом пишется в Блоке 1, а об итогах — в Блоке 2. Стоит сказать подробнее о том, как заполнить каждый из них.

Блок 1 — Данные НДФЛ

Это поля от 010 до 050, и вносить с них нужно:

  • Налоговую ставку в 010 — обычно это 13%.
  • Начисленный доход в 020, то есть сколько в общей сумме было доступно к начислению работникам за год. Отсюда исключены не облагаемые НДФЛ доходы и материальная помощь до 4 000 рублей, или до других установленных по ситуации лимитов. Для доходов в виде дивидендов есть строка 025 рядом.
  • Сумму перечисленных налоговых вычетов в 030.
  • Общий исчисленный налог в 040 — это результат умножения 010 на базу НДФЛ (020–030). Налог с дивидендов для 045 рассчитывается похожим образом.

050 необходимо заполнить только в том случае, если на компанию работают иностранцы на патентном режиме налогообложения. Здесь можно указать ноль, если таковых нет.

Блок 2 — Итоги

Остаётся только заполнить поля 060–090:

  • 060 — количество людей, получивших зарплату в отчётном периоде.
  • 070 — сумма удержанного налога. Это поле непросто заполнить, так как не всегда понятно, чем он отличается от суммы исчисленного налога в 040. Так вот, в поле 040 описывается, сколько должно быть уплачено, а в 070 — сколько фактически оплачено. В идеале, 040 и 070 совпадают, но если этого не происходит — такое тоже допустимо.
  • 080 — здесь нужно рассчитать сумму НДФЛ, которую руководству по любым причинам не удалось удержать.
  • 090 — на случай если налог или его часть была ошибочно снята, но потом возвращена.

После проверки отражённых сумм можно переходить к Разделу 2. Вся информация в нём будет зависеть от той, что содержится в Разделе 1.

Раздел 2

Важно упомянуть, что информация здесь касается только одного квартала, отчётного, а не всего периода с начала года. Так, в Разделе 2 отмечается:

  1. Даты получения доходов — 100. Это может быть последний день месяца.
  2. Дата, когда с них был снят налог — 110. Обычно при заполнении значения полей 100 и 110 совпадают, но иногда этого не случается.
  3. Дата перечисления налога ФНС — 120. Это следующий день после выплаты зарплаты, потому что по закону НДФЛ отправляется в налоговую в течение 24 часов после выплаты зарплат.

Таких блоков на листе несколько, так что хватит на весь период. Также к каждому из блоков относятся строки 130 и 140. Первая нужна, чтобы вписать исчисленный доход за отчётный период, вторая — чтобы отметить сумму НДФЛ от зарплаты.

После того как всё оформлено, стоит пройтись по расчётам и порядку заполнения 6 НДФЛ снова и проверить, нет ли ошибок. Все пустые ячейки должны быть с прочерками. Чтобы посмотреть, как правильно заполнять форму 6-НДФЛ, можно скачать онлайн этот образец.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

В 2019 году сроки сдачи этого документа следующие:

  1. 1 апреля — годовая отчётность за 2018.
  2. 30 апреля — за первый квартал 2019. Как заполняется 6 НДФЛ за 1 квартал стоит узнать заранее, правила будут немного иными.
  3. 31 июля — за второй квартал. (Расчёт с нарастающим итогом за полгода).
  4. 31 октября — третий квартал (С нарастающим итогом за 9 месяцев для Раздела 1).
  5. 1 апреля 2020 — 4-й квартал, обозначающий и расчёт с нарастающим итогом за год.

Такие сроки по кварталам обусловлены тем, что после его окончания у плательщиков есть месяц, чтобы подать декларацию. Все расчёты дат произведены с учётом выходных дней и рабочих, так как при попадании крайней даты на выходной или праздник, она переносится на ближайший рабочий день после него.

Ответственность

126 статья НК РФ разъяснила, что за каждый месяц опоздания с передачей отчётности в налоговые органы, плательщик должен вносить 1 000 рублей штрафа. Должностные лица также могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Также меры ответственности предусмотрены за предоставление недостоверных сведений в 6-НДФЛ — за это придётся заплатить штраф в 500 рублей. Разъяснения этих мер приведены в статье 126.1 НК РФ.

Если компания, в которой 25 и более человек в штате, передаст бланк в бумажном виде, она будет оштрафована на 200 рублей по статье 119.1 НК РФ.

Штрафы пусть и небольшие, но малоприятные, и вообще лучше не нарываться на штрафы от ФНС, так как из-за этого к компании или ИП может появиться повышенное внимание со стороны надзорных органов. Поэтому лучше сразу разобраться в том, как корректно заполняется форма 6 НДФЛ и когда её подавать, тем более что усвоить это не так сложно — 6-НДФЛ не входит в число самых сложных для заполнения бланков, просто он требует к себе внимательности и терпения. Чего у профессионального бухгалтера в достатке. А эта статья разъясняет основные моменты, и может использоваться как пошаговая инструкция.


Ссылка на основную публикацию