Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с различных видов прибыли. Ставка НДФЛ зависит от категории доходов и колеблется в пределах 13-35%. Она повышается в случае, если налогоплательщик является нерезидентом Российской Федерации, а также если получает прибыль от нетрудовой деятельности. Подробнее о размерах налогов для физических лиц и о том, от чего они зависят, рассказано ниже.
Оглавление
По какой ставке уплачивается налог на доходы физических лиц
Существует так называемая основная ставка НДФЛ, которая равна 13% от суммы доходов и выплачивается каждый месяц. Она актуальна для резидентов РФ, которые получают прибыль следующими способами:
- любая трудовая деятельность (в налоговую базу включена как зарплата, так и премия и надбавки);
- дивиденды, полученные от деятельности различных организаций или роста стоимости ценных бумаг;
- продажа имущества (в зависимости от срока владения налог может отменяться).
В первом случае, если резидент РФ осуществляет трудовую деятельность по договору, составлять налоговую декларацию не нужно. Налоговым агентом выступает организация-работодатель. Специалисты этой компании (налоговый учет касается обязанностей бухгалтеров) составляют отчетность и выплачивают подоходный налог 13% в течение необходимого срока. Точно так же не нужно подавать декларацию при получении доходов в виде дивидендов от деятельности компании. Организация, акционером которой является физическое лицо, сама должна перечислить 13% от денежных средств в налоговую в день выплаты дивидендов индивиду.
Подавать налоговую декларацию самостоятельно необходимо только в последнем случае. Важно учесть, что при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более трех лет, декларация не требуется.
НДФЛ составляет 13 процентов и для некоторых нерезидентов РФ. Согласно текущему Налоговому кодексу, иностранцы могут выплачивать налоги по данной ставке с заработной платы, если они соответствуют одной из следующих категорий:
- беженцы, которые имеют официально признанный статус;
- иммигранты безвизового типа (из стран, с которыми установлен безвизовый режим);
- сотрудники, которые подтвердили высокий уровень навыков в своей трудовой области при помощи учебных сертификатов, дипломов или в результате участия в различных конкурсах и грантах (регулируется 115-ФЗ);
- граждане Европейского экономического союза, официально осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ.
НДФЛ в размере 35%
Ставка налога на доходы физических лиц может повышаться, если доходы клиентов не подходят ни под один из указанных выше пунктов. Согласно Налоговому кодексу РФ, в следующих случаях процент на определенный вид дохода возрастает до 35%, а право на стандартные вычеты не действует:
- физическое лицо получает прибыль в качестве выигрыша;
- присутствует экономия на части процентов по займу;
- имеется прибыль от кооперативной кредитной организации;
- доход с действующих депозитов, процент по которым превышает максимально допустимый согласно Центральному банку РФ.
Коснемся подробнее некоторых пунктов. Выплачивать налог в размере 35% при получении выигрыша необходимо только в том случае, если он получен от различных коммерческих спонсорских организаций, в результате победы в лотерее или участия в рекламной акции. Выплачивать налоги в случае выигрыша в конкурсе грантов, при получении денежного приза за научную деятельность не нужно.
Пункт «Экономия на процентах по займу» касается физических лиц, которые в течение налогового периода (одного года) брали официальные процентные займы у юридических лиц. Экономией на процентах считаются случаи, когда заем выплачивается согласно сниженной процентной ставке. Чтобы данный вид дохода попал в категорию налогооблагаемых, ставка обязана составлять лишь две трети от минимально установленной Центральным банком на текущий налоговый период.
Доход с депозитов обычно не облагается процентами, однако в случае превышения определенной процента прибыли уплатить его необходимо. Размер ставки, в случае превышения которой необходимо подавать налоговую декларацию, регулярно устанавливается ЦБ РФ. На 2019 год средняя официальная ставка по депозитам равна 8,25%. Сколько процентов облагается налогом, также установлено: если ставка по вкладу не превышает среднюю более чем на 5%, в налог можно не платить. Таким образом, налогоплательщиками становятся только обладатели вкладов с ежегодным доходом более 13,25%.
НДФЛ 30%
Третьим вариантов уплаты налога является налогообложение в размере 30%. Данная ставка платится некоторыми категориями нерезидентов и применяется в основном при вычете налогов с доходов, не являющихся результатом трудовой деятельности.
Выше были описаны случаи, в которых с заработной платы иностранцев выплачивается всего 13%. Однако если иностранный работник не является беженцем, гражданином ЕС, квалифицированным специалистом или иммигрантом безвизового типа, из его премиальных отчислений и регулярной заработной платы вычитается 30%. Налоговую декларацию подавать не нужно, так как в данном случае существует налоговый агент (работодатель).
Налог 30% действует и в следующих ситуациях:
- нерезидент получает доходы от предпринимательской деятельности;
- доход более 13,25% процентов при получении прибыли с депозита;
- нерезидент получил выигрыш в результате участия в каком-либо коммерческом конкурсе или в лотерее;
- иностранным гражданином был взят заем, проценты по которому на треть ниже минимальной ставки, установленной ЦБ РФ.
Как видно, для иностранных граждан налог на нетрудовую прибыль ниже: сумма налога 30% против 35% для граждан РФ.
НДФЛ 15%
Налог в размере 15% уплачивается некоторыми нерезидентами РФ. Существует два вида дохода, которые облагаются налогом по такому расчету.
Первый вид – это прибыль от продажи собственного имущества. В данную категорию входят автомобили, недвижимость, находящаяся во владении менее трех лет, и некоторые другие группы движимой собственности.
Второй вид – дивиденды от участия иностранцев в функционировании различных отечественных компаний. 15% взимается в день выплаты дивидендов, их перечислением в налоговую занимается компания, а не сам иностранный гражданин.
НДФЛ 9%
Минимальная ставка НДФЛ 9% уплачивается резидентами РФ. Она касается нескольких видов доходов:
- Прибыль от владения долей компании, представленная дивидендами.
- Доходы от оформления сертификатов на ипотечное кредитования, которые получают ответственные за доверительное управление.
- Проценты, полученные в результате различных действий с купонными и бескупонными облигациями.
- Ипотечных кредитов.
Особенности уплаты НДФЛ для обладателей первого вида прибыли раскрыты в документе в статье 214 Налогового кодекса РФ. В остальных случаях гражданин ведет учет и уплачивает налог по стандартной форме.
Текущие налоговые ставки: таблица
Ставки НДФЛ в 2018-2019 году поможет понять таблица. Информация разделена на актуальную для граждан РФ и нерезидентов.
Налоги для граждан РФ:
| Категория прибыли | Актуальный размер НДФЛ |
| · Операции с ценными бумагами;
· Дивиденды от долевого участия; · Ипотечное кредитование. |
9% |
| · Трудовая деятельность;
· Продажа предметов собственности; · Иные виды дивидендов; · Прибыль индивидуальных предпринимателей. |
13% |
| · Экономия на процентах по займу;
· Проценты по вкладу, превышающие 13,25%; · Коммерческие призы свыше 4000 рублей. |
35% |
НДФЛ для иностранцев:
| Категория прибыли | Ставка |
| · Заработная плата безвизовых иммигрантов, беженцев, квалифицированных специалистов и граждан ЕС. | 13% |
| · Дивиденды;
· Продажа имущества. |
15% |
| · Прибыль индивидуальных предпринимателей;
· Экономия процентов; · Прибыль выше 13,25% по депозитам. |
30% |
В каких случаях физическое лицо не облагается налогом
НДФЛ может равняться нулю, если резидент РФ получает прибыль в результате некоммерческой деятельности. Налоговый кодекс устанавливает более 15 видов прибыли, с которых не нужно перечислять средства в налоговый орган по месту жительства.
Основной категорией прибыли, свободной от налогообложения, являются различные виды социальной поддержки. Сюда входят государственные пенсии, отчисляемые из Пенсионного фонда России на основе наработанного стажа, социальные пособия для льготных групп (инвалиды, многодетные семьи, матери-одиночки, семьи с потерей кормильца), компенсации, от которых зависит гражданин. Также свободной от налогообложения является государственная материальная помощь, которая предоставляется льготникам для сбора детей в школу 1 сентября, оплаты услуг ЖКХ и проезда. При получении льгот для оплаты проездного школьникам и студентам отдавать налог также не нужно.
В категорию свободных от налогов видов прибыли также относятся:
- гранты на обучения и стипендии;
- имущественные и денежные награды за победы в спортивных соревнованиях и научных конкурсах;
- полученное наследство (при соблюдении установленного РФ порядка передачи имущества от наследодателя ближайшим родственникам);
- заработные платы и надбавки государственных военных служащих;
- средства, начисленные на специальный счет в результате получения сертификата материнского капитала;
- выплаты, получаемые в результате донорской сдачи крови;
- отчисления в виде алиментов на содержание ребенка;
- страховые выплаты, пошедшие на лечение.
Законодательство РФ относительно налога на доход физических лиц постоянно меняется. Ознакомиться с обновлениями и узнать, сколько процентов НДФЛ необходимо выплачивать по тому или иному виду дохода, можно при помощи актуальных источников НК РФ. Ставка также определяется Федеральным законом.
Загрузка...
