Казна государства формируется в том числе из налогов на доходы, которые работодатели выплачивают своим сотрудникам. Сведения о доходах и удержанных в пользу государства и определённых фондов налогов содержатся в форме 2-НДФЛ, с помощью которой бухгалтеры предприятий отчитываются перед налоговыми службами, а предприниматели заключают декларации, кредитные сделки и т.д. Заказать её можно в налоговом органе, к которому прикреплено место работы. Чтобы разобраться в порядке заполнения 2-НДФЛ за 2018 год, рассмотрим особенности этого документа.
Оглавление
Необходимость справки 2-НДФЛ
Документ составляется на каждого работника, получавшего за определённый период времени доходы в виде денежных средств. Её заполняют для налоговых органов, которые проверяют, насколько правильно работодатели рассчитали налог на доходы физических лиц. Оформляется этот документ в следующих случаях:
- Если работодатель выплачивал сотруднику доход, который облагается налогом. После окончания налогового периода в течение 2 месяцев информация об этом сообщается в налоговую службу.
- Если гражданин пишет заявление на предоставление 2-НДФЛ. Обычно это нужно, чтобы заполнить декларации, заключить кредитную сделку, при приёме на работу для получения налогового вычета (в этом случае требуются сведения о доходах за один год; если место работы менялось, то такие сведения также потребуются).
Когда форма 2-НДФЛ не заполняется
Однако есть случаи, при которых была произведена денежная сделка, но в форме 2-НДФЛ она не отражается. Это касается следующих случаев в соответствии с НК РФ:
- При покупке и продаже, подкреплённых соответствующим договором.
- При заключении гражданско-правовых договоров.
- При получении дивидендов, если в качестве юридического лица по выплате этих дивидендов выступает акционерное общество.
Новая форма справки 2-НДФЛ
С 17 января 2018 года подписан приказ ФНС под номером ММВ-7-11/19@, в котором представлена новая форма для бланка 2-НДФЛ, заполняющаяся по особым правилам. Новый бланк действует с 30.02.18, но может распространяться и на отчетность за прошлый год. Поэтому работодателям разрешается подавать справки 2-НДФЛ за 2017 год по обеим формам. Более того, при коллективной подаче документов о доходах в штате работников больше 24 человек, справки 2-НДФЛ функционируют в электронной форме.
Какие изменения внесены в форму
По сравнению с предыдущим годом произошёл ряд изменений в форме документа:
- Появилось поле «Номер корректировки», в котором отражается число изменений документа. — В коде ОКТМО отражено место регистрации физических лиц.
- Помимо трёх действующих статусных кодов налогоплательщика введено ещё три.
- Добавлены поля, заполняющиеся в случае реорганизации физлица.
Помимо этого, расширились коды доходов:
- 2013 – если выплачено возмещение за отработанный отпуск.
- 2014 – если получено выходное пособие, превышающее заработок в 3 и более раз.
- 2301 – при получении штрафов.
- 2611 – в случае безнадёжного долга предприятияю
- 3023 – доход по облигациям с начала 2018 года.
Две разновидности справки 2-НДФЛ и сроки подачи в 2019 году
Разновидности новой формы 2-НДФЛ за 2018 год разграничиваются в зависимости от указанного в них признака, который обозначается либо цифрой 1, либо 2. Признак 1 проставляется, если в форме 2-НДФЛ отражены доходы независимо от того, удержан с них налог или нет. Если налог не вычтен, проставляется признак 2.
Сроки подачи справки в 2019 году непосредственно связаны с её признаком. Справка 2-НДФЛ с признаком 1 оформляется до 1 апреля. Формы 2-НДФЛ с признаком 2 подаются до 1 марта.
Сроки оформления справки по запросу самих работников ограничиваются тремя днями. Выдаётся справка абсолютно бесплатно.
Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2018 год
Рассмотрим порядок оформления документа.
Заголовок представляет из себя:
- год, за который указываются исчисленные и удержанные налоги;
- индивидуальный номер справки со сквозной и последовательной нумерацией;
- дату в форме «от ДД.ММ.ГГГГ». При корректировке или аннулировании документа дата проставляется свежая;
- признак 1 или 2;
- «Номер корректировки»
Пример заголовка http://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/2-ndfl-zagolovok.png
Кроме заголовка, в справке 2-НДФЛ нового образца, есть пять разделов. Порядок их строго определён.
Раздел 1
В Разделе 1 указываются сведения о лице, выплачивающем работнику деньги. В поле «Код по ОКТМО» содержатся параметры предприятия, выплачивающего доходы. Если за отчётный период сотрудник сменил несколько мест работы с разными кодами, то для каждого места оформляется отдельная справка по форме 2-НДФЛ. В документах для нотариусов и адвокатов, а также для предпринимателей с особыми системами налогообложения, коды указываются по месту проживания. Поле «КПП» предназначено только для юридических лиц. При смене рабочих мест для каждого оформляется отдельная справка с КПП. В качестве налогового агента в поле должно содержаться сокращённое название организации.
Раздел 2
Здесь содержатся сведения о гражданине, получающем доход. Если в ИФНС ему присвоен индивидуальный номер, он вписывается в поле ИНН. При отсутствии – поле не заполняется. Сокращений фамилии, имени и отчества не допускается, у иностранных граждан имя может быть записано латинскими буквами. Для указания гражданства используется общероссийская кодификация. Также в Разделе 2 указываются дата рождения гражданина, статусный код, паспортные данные, адрес регистрации с индексом.
Раздел 3
Отведён для доходов, облагающихся по процентной ставке. Если гражданину выплачивались доходы за предшествующий год в настоящем году, они должны быть отражены в справке за прошедший год. Если данный документ является аннулирующим, Раздел 3 не оформляется.
Раздел 4
В этом разделе отражаются налоговые вычеты. Состоит из следующих подразделов:
- «Код вычета»
- «Сумма вычета»
- «Уведомление»
Раздел 5
В отличие от Разделов 3 и 4, здесь отражены обобщающие суммы:
- сумма доходов без вычетов (в том числе дивидендные накопления);
- исчисленная сумма налогов,
- авансовые платежи,
- излишки удержанных налогов,
- неудержанный налог.
Пример заполненной справки 2-НДФЛ http://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/2-ndfl-primer.png
Ссылки для скачивания
Скачать образец справки бесплатно можно здесь http://nalog-nalog.ru/files//blank_2-ndfl.docx
Образец в формате excel доступен по ссылке http://www.formy-i-blanki.ru/2-%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B.xls?attredirects=0&d=1
Скачать образец в формате excel с сайта ФНС можно тут https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/documents/prile6028_1.xls
Предусмотренные штрафы
Если работодатель вовремя не представил справки (касается это обеих разновидностей), ФНС России имеет право оштрафовать его на 200 рублей. За недостоверно указанные в документе сведения предусмотрен штраф крупнее – 500 рублей. Так что налоговым агентам следует вовремя подавать справки и своевременно их корректировать, если в них обнаружены неточности.
Налоговый агент не может отказать сотруднику в предоставлении справки – в противном случае его штраф может достигнуть 50000 рублей, при следующем отказе – до 70000. Причём сотрудник имеет право заказать справку за любой год работы.
Как происходит корректировка
При обнаружении ошибки в бланке оформляется новая справка с уточнёнными сведениями. Номер остаётся прежний. Меняется только дата и код «Номер корректировки» («01», «02», «03» в зависимости от количества корректировок). Заполнить новую форму нужно как можно раньше – до обнаружения неточности. Если документ аннулируется, в этом поле ставится код 99.
Как видим, в форме 2-НДФЛ отражена информация, охватывающая экономическую составляющую жизни гражданина. Так как постоянно появляется необходимость новой формы 2-НДФЛ, нужно быть подкованным, чтобы самостоятельно ответить на все вопросы, знать правила заполнения справки.
Загрузка...
