С 2019 года основная ставка НДС поднялась с 18 до 20%, но немногие граждане обратили на это внимание. И проблема в том, что не все знают о таком виде налога, а также как он рассчитывается и зачем нужен. К примеру, далеко не каждому известно, что помимо ставки НДС в 20%, есть ещё нулевая и промежуточная, десятипроцентная. О перечне товаров для ставки НДС 10 процентов и пойдёт речь в этой статье.
Оглавление
Действующие ставки НДС
Для начала стоит сказать, что ставка по налогу на добавленную стоимость не одна, и даже не три – таковыми можно признать целых пять:
- Основных всего три – 0, 10 и 20%. Они нужны для добавления к стоимости товаров и услуг. На какие товары НДС 10% будет рассмотрено далее.
- А также есть дополнительные, расчётные – 20/120 и 10/110. Пригодятся, чтобы узнать, сколько от цены составляет оплата НДС.
Раньше основной НДС равнялся 18 процентам, а соответствующий ему расчётный коэффициент был 18/118. Но с 1 января 2019 года это значение увеличилось до 20%, расчётная увеличилась соответственно. Для остальных изменений не было.
Ставки 0 и 18%
Перед тем как говорить о том, в каких случаях НДС будет 10 процентов, стоит напомнить о двух других видах:
- Главный в 20%.
- Нулевой.
С первым всё просто. Им облагаются большинство товаров и услуг, которые вообще может получить гражданин РФ, именно столько от суммы продуктов он ежедневно платит в магазинах. Подробнее о том, что облагается налогом в 20%, можно прочитать в этой статье Налогового кодекса Российской Федерации, но если говорить проще – это вся продукция и услуги, кроме льготных и имеющих нулевой НДС. Она требуется для:
- Экспорта товаров за границу, их хранения на складах.
- Международных перевозок.
- Передачи электроэнергии за пределы страны.
- Реализации драгоценных металлов, переработанных из лома.
- Продажи изделий и услуг в посольствах и прочих дипломатических организациях.
- Продажи и предоставление услуг в космической отрасли.
Для подтверждения такой процентной ставки необходимо собрать пакет документов, как и для промежуточной в десять процентов. Подбор сертификатов качества, разрешений и прочей документации отличает нулевой налог от его отсутствия — во втором случае подтверждения в налоговую не требуются.
Ставка 10%
Также она имеет названия «промежуточная», «пониженная» или «льготная». Второе определение наиболее точно отражает суть — ею также облагаются продовольственные товары и услуги, но из особого списка, которым не целесообразно начислять большой налог в интересах населения. Ознакомиться с регламентирующим применение этой ставки законом в НК РФ можно по ссылке, особое внимание нужно обратить на часть 2 — именно там говорится, на какие товары НДС 10%. Основную же информацию из текста закона можно найти далее.
Так, для ставки НДС 10 перечень товаров 2019 будет таковым:
- Продукты питания, которые покупаются чаще всего:
- Куриные яйца.
- Мясо и рыба.
- Молоко и прочие продукты, имеющие его в составе. Мороженое, к примеру.
- Маргарин и растительное масло.
- Сахар и соль.
- Крупы.
- Хлеб и подобные ему изделия.
- Макароны.
- Мука.
- Овощи, включая картошку.
- Бутилированная вода и прочие напитки.
- Пищевые добавки для производства продуктов питания — включены в 2013 году.
- Жиры — кулинарные, пекарские и кондитерские.
- Заменитель молочного жира и масла какао.
- Спреды и т. д.
- Медикаменты. Сюда входят:
- Любые лекарственные препараты.
- Средства, производимые прямо в аптеках.
- Вещества для испытаний лекарств.
- Медицинские изделия — перчатки, плёнки для рентгена, гипс, хирургические нити, бандажи, тара, ампулы, материалы для хирургов и стоматологов, медицинская бумага и т. д.
- Лекарства, применяющиеся ветеринарами.
- Товары для детей:
- Одежда из трикотажа для детей в возрасте от младенчества до старшей школы.
- Любая одежда с использованием меха кролика и овчины. Изделия из кожи и другого меха не учитываются и облагаются обычным налогом.
- Обувь, кроме той, что предназначена для спорта.
- Детское питание.
- Кроватки и матрацы к ним.
- Подгузники.
- Игрушки.
- Канцелярские товары для школы, в том числе учебники, альбомы для рисования, пластилин, счётные палочки и т. д.
- Периодическая печатная продукция для образовательных целей. Среди них газеты, журналы, книги и т. д. Из них исключаются имеющие эротическое содержание. В случаях, когда в издании рекламы более 40%, пониженная ставка к нему не применяется. CD диски рекламой не признаются.
- Крупный рогатый племенной скот, а также его биологические материалы.
- Говоря о том, на какие товары НДС 10%, стоит сказать и об услугах. Так, внутренние авиаперевозки пассажиров и грузов также имеют льготный НДС — его действие в этой сфере продленодо 2020 года.
Подтверждение права на льготную ставку
В интересы государства не входит предоставление послаблений по налогам, поэтому всем организациям, занимающимся продажей или покупкой товаров, описанных выше, стоит быть особенно внимательными с доказательствами необходимости льготы. Потому что снимается она легко, а вот вернуть её, как и оспорить решение надзорных органов в суде, практически невозможно.
Здесь важнее всего правильно определиться с кодами продукции в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности. Перечень кодов для товаров продовольствия, облагаемых десятипроцентной ставкой, доступен по ссылке в тексте Постановления правительства РФ.
После того как код найден, он сверяется с другими, из статьи НК РФ, поясняющей определение ставки в 10%. Если продукция не российского производства, то для него используется другой перечень — ТН ВЭД. С ним тоже необходимо сверяться, иначе придется заплатить НДС в два раза больше, чем предполагалось.
Лекарственные препараты — это особая категория товаров, поэтому для её продажи необходимо предоставить регистрационные документы и удостоверения. Только тогда можно будет рассчитывать на сниженную ставку по налогу. Это касается как импортных, так и товаров российского производства.
Только с помощью деклараций и можно обосновать необходимость снижения налоговой ставки. В них обязательно отмечается тот самый код из ОКП — он и является главным доказательством. После подбора документов и сверки кодов информация подаётся в налоговую, а она принимает решение о предоставлении НДС в 10%.
Налоговая ставка в 10% применяется исключительно для продукции, отмеченных законом в строгом перечне. Доказать её необходимость можно только если есть соответствующие документы, такие как декларация и подтверждающие регистрационные сертификаты. Нарушения в этом порядке, а в особенности подделки, приведут к лишению использования такой ставки по налогу, поэтому здесь необходимо быть особенно осторожным и внимательным, уделяя время проверке данных и их актуальности.
Загрузка...
