Транспортный налог можно назвать особенным, так как все правила его оплаты устанавливаются не федеральными, а региональными властями. Поэтому каждому владельцу имущества, облагаемого транспортным сбором, требуется тщательно изучать все правила налогообложения, актуальные для его региона. О самом платеже будет рассказываться далее, а особое внимание стоит уделить тому, как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу.
Оглавление
Подробнее о плательщиках
В этом разобраться нетрудно. Плательщики здесь – это все граждане и организации РФ, у которых есть средства передвижения, подходящие под определение объекта налогообложения по статье 385 НК РФ.
Корректировки здесь были внесены только перед Чемпионатом Мира 2018, когда футбольные организации, FIFA и все связанные с ней компании получили освобождение от оплаты этого сбора.
Объект налогообложения
Объектов налогообложения много, здесь можно включить все транспортные средства, что только придут в голову:
- Все автомобили.
- Мотоциклы.
- Воздушный транспорт.
- Морские и речные средства передвижения и т. д.
Из этого списка исключаются:
- Легковые машины, находящиеся на счету социальных служб.
- Автомобили, оборудованные для управления инвалидами.
- Морские и речные суда, используемые для промысловых целей.
- Пассажирские и грузовые водные или воздушные суда, которые используются для перевозки грузов и пассажиров.
- Сельскохозяйственная техника.
- Транспорт медицинских служб, включая ветеринарную.
- Средства передвижения, принадлежащие органам исполнительной власти.
- Морские платформы с буровыми установками.
- Транспорт, доказано находящийся в угоне и т. д.
В зависимости от вида транспорта будет размер налога, который предстоит оплатить, и сумма авансового платежа.
Налоговая база и принцип расчёта налога
Сумма взноса рассчитывается как произведение налоговой ставки на базу.
Чтобы вычислить базу, можно взять:
- Мощность двигателя в л/с.
- Тягу двигателя.
- Валовую вместимость и т. д.
Ставки для каждого подобного вида двигателей определяются после. Они также различны и выделяются они для следующих видов транспорта:
- Машины.
- Мотоциклы.
- Автобусы.
- Грузовики.
- Водные виды транспорта.
- Воздушные средства передвижения и т. д.
Пример расчёта налога и авансового взноса
Предположим, у нас есть фирма, обладающая:
- Легковым автомобилем с мощностью двигателя полных 140 лошадиных сил.
- Грузовым автомобилем с двигателем на 230 л/с.
С двух этих видов транспорта ей ежегодно нужно платить налог. Чтобы его рассчитать, мы также должны знать регион. Для чистоты расчётов возьмём обычный субъект РФ – к примеру, Псковскую область. Можно было взять Московскую область, но это слишком легко для примера вычислений.
В 2019 году ставки действуют такие:
- На легковую машину с указанной мощностью – 27.
- На грузовой автомобиль – 65.
Дополнительно учтём, что легковая машина была выпущена всего два года назад, и стоила около 5 миллионов рублей, а это значит, учитывается повышающий коэффициент – 1,1.
Перечень автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, ежегодно устанавливаются государством и выкладываются на сайт Минпромторга. Актуальный перечень для 2019 года – по ссылке.
Теперь вычислим сумму налога, так как все необходимые переменные мы получили. И расчёт на их основе будет таким:
- 140 х 27 х 1.1 = 4 158 рублей за легковой автомобиль.
- 230 х 65 = 14 950 рублей.
Итого за два транспортных средства по исчислениям налоговиков придётся заплатить за 2019 год 19 108 рублей.
Юрлицо из Псковской области должно будет уплачивать сбор до 2 декабря 2019 года, так как 1 декабря выпадает на воскресенье, а отчётным периодом признан год. Или же оно может воспользоваться правом на авансовые начисления и выплаты. Это стоит выделить отдельно.
Авансовые взносы
Отчисления налога можно разделить на несколько частей и заранее посчитать авансы по четвертям для ежеквартальных взносов. Крайние даты устанавливаются также региональными властями, так что если вернуться к примеру выше и использовать Псковскую область, мы получим следующие сроки уплаты авансовых платежей транспортного налога для юридических лиц в 2019 году:
- 1 квартал – 30 апреля.
- 2 квартал – 31 июля.
- 3 квартал – 31 октября.
- 4 квартал – 5 февраля 2020 года.
Обычно даты авансовых выплат устанавливаются на первые или последние числа месяца.
А вычислить размер авансовых платежей по транспортному налогу 2020 для юридических лиц будет нетрудно. Потребуется просто вычислить сумму налога за весь год и разделить на четыре части.
Используя пример выше получим и сумму авансовых платежей для квартального взноса – 4 777 рублей должны быть уплачены за оба транспортных средства сразу.
Рассчитывать транспортный налог — задача ФНС, но чтобы примерно оценить сумму, посчитать всё можно вручную или с помощью калькуляторов. Один из них предложен прямо на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы. Авансовые суммы здесь рассчитать не получится, но обычно делить число на 4 не очень сложно.
Расчёты транспортного налога могут быть осложнены только тем, что в каждом регионе разные ставки, которые нужно отслеживать, как и перечень средств передвижения, облагаемых повышенной налоговой ставкой. В остальном расчёт суммы налога, а также расчёт авансов – не такая сложная задача, как может показаться сначала. И предложенный выше пример тому подтверждение. Просто нужно отнестись к оплате со всей внимательностью и не пропускать сроки, ведь даже декларацию для учёта по транспортному сбору больше заполнять не придётся, что облегчит процесс.
Загрузка...
