Отчетный период любого предприятия заканчивается подачей декларации в налоговую инспекцию. В этом документе указывают количество денежных средств, которые выплачены в качестве налогов. Эту сумму отражает отдельно отведенная для этого графа – строка 210 в декларации. Эту графу используют, как показатель того, сколько компания выплатит взносов ежемесячного авансового платежа. Заполняется она самим налогоплательщиком.
Оглавление
Что такое строка 210, для чего она нужна
Размер и порядок выплат, предусмотренных налоговым законодательством, подробно прописан в статье 286. Есть несколько важных моментов, на которые следует обратить внимание в первую очередь, чтобы не наделать ошибок во время заполнения строки 210 листа 02 по налогам на прибыль:
- не нужно заполнять строку авансовых выплат за прошедшие отчетные промежутки;
- данные о полученных авансах необходимо подавать не позже 28 дня ежемесячно.
Как производится расчет
Сумма платежа, подлежащего уплате, высчитывается декларантом самостоятельно. Исходить следует из той ставки, которая прописана для этой организации. Вычисление производится за все отчетное время – с первого дня по последний (включительно). Законодательно это заверено в статье 52, пункте первом Налогового Кодекса. Есть исключения из этого правила, когда размер платежа, который уже начислялся и уплачивался, не указывают в 210 строке налога на прибыль декларации за полугодие и другие периоды.
Эта строка показывает, какая прибыль была получена предприятием, а также те отчисления, которые он выплатил государству. Данные, которые находятся с 210-й по 230-ю строку в декларациях квартальных и других видов налогов на прибыль, никак не отражают ни дохода, ни прибыли предприятия. Они всего лишь показывают, насколько добросовестно компания выплачивает налоги ежемесячные или ежеквартальные. Если правильно вносить необходимые показатели, то заполнение строки 210 листа 02 декларации о налоговых платежах не представит никаких трудностей. Все внесенные ранее показатели и являются основанием для формирования этой графы.
В какой последовательности следует вносить изменения
Статья 286 пункт второй требует заполнения декларации по налогу на прибыль и перечисления налогов в госбюджет по окончании отчетного промежутка. За любой отрезок времени могут быть начислены платежи:
- авансовая проплата одним платежом на протяжении первого квартала. Равняется он размеру платежа, который подлежит оплате в последние три месяца предыдущего периода;
- выплата должна быть выплачена во втором квартале данного налогового периода. Она соответствует третьей части авансовой проплаты, начисляющейся за первые три месяца этого года;
- ежемесячная проплата, которую следует оплачивать в третьем квартале текущего периода. Он составляет разницу между суммой, начисленной за шесть месяцев;
- ежемесячный, оплачиваемый в четвертом квартале платеж. Это третья часть разницы всех средств, начисленных за шесть и девять месяцев.
Если во время заполнения строк декларации за 9 месяцев и другие отчетные периоды 210-я строка по какой-то причине пропущена, но было подано заявление, в котором указана отмена ежемесячных проплат, то налоговая служба все равно будет ждать оплаты. Инспектору следует сообщить о необходимости исправления этой ошибки в документации.
Заполнение образца
Насчитанная сумма ежемесячного авансового платежа по налогам на свой доход или строка 210 должны оплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Такие данные вносят в специально предназначенные строки 180, 230, 220 и 210. Они находятся в конце листа 02 декларации.
Если пропорциональный платеж в декларации оказался отрицательным или нулевым, это подтверждает то, что они в этот период не проводились. В статье 287 пункте первом Налогового Кодекса говорится, что авансовые выплаты, которые были проплачены на протяжении всего периода, засчитывают при оплате налогов в конце отчетного времени.
Один отчетный период – это временной промежуток в двенадцать месяцев. Таким образом отчетными считаются:
- 1 квартал;
- шесть месяцев;
- девять месяцев;
- за год.
Поэтому каждый платеж в конце отчетного промежутка засчитывают в декларации в качестве налогов по результатам предыдущего отчетного периода. Если возникла ситуация, когда платежи за четвертый квартал и девять месяцев получаются меньше, то плательщик налогов может недоплачивать средства государству. Количество денежных средств, получившееся как разница двух временных промежутков, уходит на погашение долга.
При увеличении прибыли, организация, выставлявшая авансовые проплаты ежемесячно, должна проплачивать ежемесячные платежи. Если прибыль компании превышает 15 млн руб., платеж ей придется выплачивать каждый месяц.
Чтобы не возникали неточности во время заполнения документа, авансированная сумма, указанная за 9 месяцев или год, должна быть перенесена. Если заполнение предыдущей документации произведено с ошибками, перед тем как составить новую декларацию, следует подать уточненный документ.
Налогообложение – важная часть деятельности любого предприятия. Каждый отчетный период плательщик должен подавать декларацию налоговикам о налоговых платежах на прибыль. Особое место в этом документе занимает 210 строка, данные в которую вносит сам декларант. Расчеты следует вносить внимательно, иначе проблем не избежать. В больших компаниях заниматься этими документами – забота бухгалтеров.
Загрузка...
