Государство на законодательном уровне обеспечило право гражданина или резидента РФ на возврат социального налогового вычета в виде суммы, которую он уплатил в налоговом периоде за обучение. Механизм и порядок возврата части выплаченного налога определен в налоговом кодексе РФ.
Оглавление
Кому положены выплаты
Законодатель указал на субъекты, обладающие правом возврата подоходного налога. К данной категории относятся:
- Студенты, учащиеся, то есть физические лица, непосредственно оплатившие свое образование. Непременным условием является декларирование доходов, облагаемых тринадцати процентным НДФЛ.
- Родственники (родители, брат (сестра), опекун, (попечитель)), заключившие с учебным заведением договора. Обучаемые не должны быть старше 24 лет, за исключением подопечного опекуна, в возрасте до 18 лет. Резиденты должны оплачивать 13% налог НДФЛ, Обучение ребенка возможно только на дневной форме.
Сумма возмещения
Размер максимального вычета составляет 120 тысяч рублей. В законе оговорено, что максимальная сумма включает в себя, кроме расходов на обучение, дополнительно три вида величин вычета: расходы в связи медицинским лечением, с оплатой страховых взносов, на договора пенсионного страхования. К, примеру, если налогоплательщик за отчетный период обозначил расходы в сумме 170 000 рублей, из которых на учебу потратил 120 тысяч, на лечение – 50 тысяч. В соответствии с определением НК максимальный вычет составит только 120 тысяч рублей, по остальной сумме возвращение не предусмотрено. Законодателем дано право выбора видов возврата и их размеров, что указывается в заявлении.
Максимальный размер возврата на родителей (обоих) или опекуна (попечителя) определен в 50 тысяч рублей. Предположим, расходы родителей на учебу составили 90 тысяч рублей, то из 40 тысяч НДФЛ не исчисляется.
Кто предоставляет вычет
До 2016 года правом возврата 13 процентного налога обладала только ИФНС. С 01.01.2016 года обязанность возврата возложена также на организацию как налоговому агенту.
ИФНС вычет предоставляется при подаче декларации 3-НДФЛ, оригиналов справок 2-НДФЛ и заполнение иных необходимых документов за налоговый период по месту жительства. Желательно одновременно подавать налоговикам заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. Шаблон оформления заявлений не определен, образец бланка можно скачать на сайте территориального ИФНС, который заполняется собственноручно. В течение месяца после подачи письменного заявления налогоплательщик извещается о праве возврата налога за обучение. По истечении трех месяцев при положительном решении перечисляются деньги на указный в заявление банковский счет.
Для оформления возврата у работодателя работнику необходимо предоставить в бухгалтерию предприятия до конца отчетного периода документ, выданный ФНС с подтверждением права на возврат. Образец заявления по возврату НДФЛ предоставляет бухгалтерия организации.
Когда отказано в возврате НДФЛ за учебу
Государство не возвращает 13 процентов налога НДФЛ в случаях:
- Некорректное заполнение родителями документов (заявления, квитанции), где плательщиком указан ребенок;
- Услуги индивидуального предпринимателя без соответствующей лицензии. Возвратить средства также невозможно, если в уставе ИП не предусмотрена деятельность в сфере образования;
- Осуществлены расходы на образование других членов семьи: жены или мужа и т.д.
Таким образом, у налогоплательщика есть возможность вернуть часть средств из бюджета, потраченных на образование. Это конечно не делает образование бесплатным, но в какой-то степени сохраняет семейный бюджет. В заключение необходимо отметить узловые моменты, прописанные в законе.
- Государство должно быть извещено о получаемых доходах, с которых уплачен 13 процентов налога НДФЛ, важно в срок подавать заполненные декларации;
- В законе определена предельная сумма на обучение, подлежащих вычету: 50 000 и 120 000 рублей;
- Наличие у заведения образовательной лицензии, не важен его статус, это может ВУЗ, автошкола, музыкальное училище и т.д. Учебу может проходить на территории РФ или за ее пределами.
- При организации собственного образования форма обучения не регламентирована, допускаются любые формы (кроме бесплатного), включая и дистанционные;
- Учитывая происходящие изменения в законодательстве, важно правильно заполнять необходимые документы. В случае возникновения каких-либо сомнений лучше обратиться к специалистам налоговых подразделении, которые подскажут, как оформить документы, заявление о возврате НДФЛ и где скачать образцы бланков.
Загрузка...
