Транспортный налог обязателен для сдачи для физических и юридических лиц. Крайние даты уплаты авансовых платежей зависят от региона регистрации ТС. Срок сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, в отличие от дат уплаты авансов, един для всех субъектов РФ. Он устанавливается на федеральном уровне.
Оглавление
Общие правила оплаты транспортного налога
Налоговый кодекс РФ устанавливает, что оплачивать транспортный сбор должны как физические, так и юридические лица. Условия выплат незначительно отличаются.
Налог уплачивается владельцами транспортных средств, которые указаны в статье 358 НК РФ. Собственники всех перечисленных в первом пункте объектов должны переводить сбор согласно установленным ставкам.
Ставки устанавливаются на региональном уровне, но их размер частично регулируется статьей 361 НК РФ. В ней установлены базовые ставки, которые не могут быть превышены или уменьшены более чем в 10 раз.
Налог уплачивается согласно установленным в субъекте РФ периодам. В некоторых регионах установлена ежегодная сдача, в других необходимо выплачивать ежеквартальные авансы. С крайними сроками выплат можно ознакомиться в нормативных документах местного отделения ИФНС.
Для физических лиц сроки уплаты транспортного налога едины: не позднее 1 декабря текущего года. Рассчитывать налог самостоятельно не нужно, как и заниматься отправкой отчетности: физическому лицу направляется официальный запрос от ФНС, в котором прописана точная сумма к уплате. Юрлица обязаны вычислять сумму сбора самостоятельно. Они также, если такая система принята в регионе, должны сдавать промежуточные авансовые выплаты. Юридические лица подают налоговую декларацию каждый год по итогам отчетного периода.
Сроки и особенности подачи декларации по ТН
Транспортный налог предполагает ежегодную сдачу декларации налоговикам. Независимо от того, установлены ли в регионе авансы или оплата производится сразу за год, отчет необходим всего один. Сроки его подачи едины для всей страны: до 1 февраля следующего года включительно. Перенос даты возможен, если она приходится на выходной или праздничный день. Тогда сдача продлевается до ближайшего буднего дня, следующего за нерабочим.
Бумага подается в письменном или электронном виде. Компания или ИП могут направить ее почтой, передать лично в отделение ИФНС или отправить через онлайн-сервис. Организации с количеством сотрудников более 100 обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
При отсутствии декларации компании выписывается штраф, поэтому сдавать отчетность необходимо вовремя. Размер взыскания зависит от условий просрочки. С ООО или ИП взимается не менее 1000 рублей, но не более 30% от транспортного налога. Начисляется 5% от общей суммы за каждый месяц просрочки.
Бумага направляется:
- по месту регистрации головного отделения организации, если ТС числится на балансе главного офиса;
- по месту регистрации филиала, если транспортное средство находится на балансе регионального отделения.
Средства, которые идут на уплату налога, направляются в бюджет по месту нахождения ТС.
Сроки выплаты аванса за 1 квартал 2019 года
Авансовый платеж за 1 квартал отчетного периода выплачивается согласно нормативным документам конкретного региона. Разберем ситуацию на примере Санкт-Петербурга:
- платеж за 1 квартал начисляется вплоть до 30 апреля;
- второе отчисление должно быть переведено в бюджет до 30 июля;
- третий платеж по транспортному налогу совершается до 30 октября.
Даты могут меняться, если какая-либо из них приходится на нерабочий день.
Чтобы точно узнать сроки выплаты аванса по транспортному налогу за 1 квартал 2019 года, необходимо обратиться к нормативным документам региона. Платить нужно по правилам того субъекта, где зарегистрирован автотранспорт, а не где он фактически находится.
Узнать действующие ставки, а также даты уплаты налоговых сборов можно при помощи электронного сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Необходимо выбрать вид сбора, регион, муниципальное образование. В таблице по результатам поиска будут отображены действующие нормативные документы, при помощи которых можно будет узнать сроки уплаты.
В основном регионы ставят следующие сроки внесения квартальных платежей: до последнего числа месяца, следующего за отчетным.
Изменения в сдаче декларации в 2018-2019 годах
Начиная с 2018 года, особенности заполнения декларации изменились. Некоторые моменты были существенно упрощены. Нововведения нужно учитывать при сдаче декларации и в 2019 году.
Теперь декларация подается согласно форме, установленной Федеральной налоговой службой в 2016 году. Главное изменение бланка – отсутствие поля для внесения печати составителя. Это нововведение связано с тем, что многие организации теперь сдают отчетность в электронном виде.
С недавнего времени действует система ПЛАТОН, которая подразумевает взимание платы с автомобилей весом более 12 тонн. Средства идут на проведение реставрации дорог, которые были повреждены в результаты использования крупногабаритного транспорта. В обновленной декларации есть возможность указать вычет или льготу, которая предоставляется согласно системе ПЛАТОН. Владелец автотранспорта, который зарегистрирован в новой системе, получает возможность сделать вычет до 100%. Из транспортного налога вычитаются платежи, которые были сделаны для покрытия ущерба дорогам.
Ранее в документе необходимо было указывать сумму сбора отдельно для каждого вида транспортного средства. Теперь организации могут получить разрешение от ИФНС, для того чтобы указывать сразу общую сумму. Если одобренное заявление уже имеется, в 2019 году в документе следует прописывать сумму всех сборов по отдельным ТС.
Еще одно изменение, которое появилось в 2018-2019 годах – это размер повышающего коэффициента. Он не касается непосредственно декларации, однако влияет на уплату налога. Теперь за автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей необходимо будет выплачивать средства с учетом коэффициента 1,1, если транспортному средству не более 3 лет. Ранее система расчета была более сложной.
Правила заполнения отчетных документов
Документ состоит из трех разделов. Первый — титульный лист, где указывается основная информация об организации. Второй раздел – сумма налога. В третьем содержатся подробные вычисления сборов по каждому ТС.
Удобнее начинать с титульного листа, затем заполнять раздел 2, а из раздела 2 переносить итоги вычислений в раздел 1. Подробный алгоритм действий для титульного листа:
- указать номера ИНН и КПП компании;
- в налоговом периоде указать 34 при стандартной сдаче документа, 50 при закрытии компании;
- код налоговой инспекции состоит из двухзначного номера региона и двухзначного кода отделения ИФНС, узнать его можно в отделении ФНС по месту регистрации компании (туда же и сдается заполненный документ);
- код по месту учета ставится в зависимости от статуса компании (213, 216 или 260, уточнения приведены в Приложении номер 3);
- номер ОКВЭД указывается согласно классификатору;
- количество страниц следует указать уже после заполнения документа;
- в графе ФИО указываются данные директора или доверенного лица, которое составляло декларацию.
Во втором разделе указываются подробные характеристики транспортных средств, которые влияют на размер сбора. В конце страницы указывается общая сумма налога, которая подлежит к уплате. После проверки вычислений ее следует перенести в графу раздела номер 1.
В первом разделе указывается только сумма налога – за год и по кварталам (авансы, которые уже были уплачены). Если система авансовых платежей не введена в регионе, ячейки остаются пустыми, как в приведенном ниже примере:
Обратите внимание, что при нулевом налоге декларация не подается, так как юрлицо теряет статус налогоплательщика. Это не касается ситуации, когда ТС средство было списано с баланса компании, но еще не снято с учета. В таком случае сдать документ и оплатить сбор все равно придется.
ТС, не попадающие под налогообложение
При вычислении налога и сдаче декларации юридическим лицам необходимо учитывать, какие объекты не являются предметами налогообложения. Подробно об этом рассказано в статье 358 НК Российской Федерации, в пункте 2.
Под оплату не попадают:
- весельные лодки и плавательные средства мощностью до 5 лошадиных сил;
- сельскохозяйственный транспорт, в том числе ТС, используемые для поставки товаров из сельских предприятий (молоковозы и т.п.);
- плавательные и воздушные суда, которые осуществляют перевозку пассажиров или грузов;
- транспортные средства, выданные социальными органами или принадлежащие инвалиду;
- плавательные судна, предназначенные для добычи морепродуктов;
- автомобили, которые находятся на балансе около военных и военных государственных организаций;
- воздушные средства медицинской помощи;
- платформы по добыче полезных ископаемых.
За приведенные ТС не нужно уплачивать налоги.
Загрузка...
