Форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Декларация по НДС является очень сложным видом бухгалтерской отчетности. Каждый специалист должен хорошо ориентироваться в том, как проходит порядок заполнения декларации по НДС 2019, а также выделять для себя основные требования к этому документу. Так как законодательная база часто обновляется, даже опытный плательщик НДС может случайно ошибиться, использовав не актуальную форму декларирования. В данной статье будут высветлены все аспекты темы и представлен пример заполнения формы за 1 квартал.

Кому необходимо сдавать форму

Согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации, вовремя подавать отчетность по НДС должны:

• самостоятельные предприниматели, а также фирмы, которые используют ОСНО (в этот список не входят фирмы, которые освобождены от обязательной выплаты НДС по статье 145 этого кодекса);
• налоговые агенты по НДС (сюда можно отнести экспедиторов или застройщиков);
• предприниматели, которые освобождены от уплаты по специальному режиму (ими должен выставляться отдельный счет-фактура с НДС по фиксированному образцу).

Необходимо сдавать эту декларацию раз в квартал (преимущественно в виде электронного документа word / excel: за редкими исключениями она доставляется в бумажной форме). На сегодняшний день содержание и формат бланка определяются приказом ФНС №МВ-7-3/558@ от 29 октября 2014 года. Предполагается, что в ближайшие несколько месяцев декларация налогообложения будет видоизменена.

Содержание и заполнение документа

Бланк декларации НДС 2019 составлен титульным листом и двенадцатью обширными разделами. Структурировать заполнение декларации по НК РФ можно таким образом:

Ниже представлен образец заполнения декларации НДС 2019, свободный для скачиваний бесплатно:

Упрощенный вариант формы

Не обязательно, чтобы декларация эксель содержала заполнение в отчетном периоде с учетом всех этих разделов. Объяснить это лучше при помощи фактического примера для «чайников»: предприятием «Чайка», которое специализируется на принятии лома, используется ОСНО, поэтому бухгалтерия должна подавать квартальную декларацию по проведенным налоговым операциям. Так, за первый квартал 2019 года компании удалось продать товаров на общую сумму 4 000 000 рублей (НДС составил 610 132 рубля. Поставщики предприятия прислали руководству счета на сумму НДС 400 000 рублей.

В этом случае при подаче декларация будет содержать только разделы 1 и 3 (в том числе титульный лист). Также нужно заполнить изменения по информации из книги покупок и продаж – по разделам 8 и 9. Это объясняется тем, что товары (лом и т.д.) реализовались по фиксированной ставке без нулевых ставок, а также компания не выступала налоговым агентом.

Чтобы упростить расчет и автоматически фиксировать все налоговые изменения, можно скачать программу, которая самостоятельно рассчитывает стоимость НДС. В случае с компанией «Чайка» НДС можно рассчитать так:

НДС=610 132 – 210 132 рубля

Какие расчеты понадобятся, чтобы провести заполнение бланка по НДС

Перед тем как внести все данные в декларацию, утвержденную ИФНС, нужно следовать такой пошаговой инструкции по заполнению декларации НДС 2019 для «чайников»:

1. Необходимо проверить и сопоставить добавленную информацию с показателями, которые содержатся в бухгалтерских регистрах.
2. Предварительно проанализировать вычеты: общую стоимость по первому кварталу; сопоставить этот показатель со средним показателем по регионам, который предоставляется налоговиками; заполняем документ, оценивая возможные риски.

Если проблем не возникло, можно продолжать заполнение шаблона, следуя инструкции.

Важные нюансы при заполнении

Значительное внимание при пошаговом заполнении декларации стоит уделить вычетам. Причем, сверять данные нужно еще до отправки, чтобы потом не пришлось писать ни одного объяснительного заявления. Среди добавленных показателей при заполнении не должны оказаться суммы из счетов-фактур от непроверенных контрагентов, их еще называют «опасными» счетами. Проверить это также можно через описанную бухгалтерскую программу, которую можно скачать на соответствующих сайтах с финансовым ПО.

В противном случае эти ошибки будут выявлены контролерами при помощи специальной программе контроля АСК НДС. Она помогает выявить всех недобросовестных плательщиков, отследить движение налоговых сумм, устранить возможность любых незаконных вычетов. Это влечет за собой подачу варианта II декларации, а также длительных проверок и пояснений в ИФНС.

Также при заполнении формы декларация по НДС за 1 квартал 2019 года очень важно правильно заполнить все коды. В противном случае декларация будет не принята логическим контролем. Это провоцирует штраф, налоговые проверки и даже отказ в проведении НДС-вычета. Очень важно постоянно проверять актуальность кодов операций, потому что время от времени они обновляются. Найти эту информацию можно на официальном сайте ФНС.

Когда декларация будет полностью готова, необходимо проверить ее на ошибки в последний раз. Лучше всего использовать с этой целью такие документы-первоисточники, которые можно скачать бесплатно: письмо ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550 и письмо ФНС от 06.04.2017 № СД-4-3/6467.

Бланк подачи и изменения законодательства

Когда происходит оформление декларации, очень важно учесть все изменения в декларации по НДС в 2019 году, которые произошли в налоговом законодательстве. Покупатели шкур животных, сплавов алюминия и лома обязаны с января 2018 года отображать в декларации соответствующие размеры НДС. Это значит, что при выполнении такой финансовой операции покупатель выступает в роли финансового агента. Чтобы не нарушить законодательство, нужно определить размер налога, указать итоговую сумму во втором разделе декларации и перечислить соответствующую стоимость НДС в бюджет.

Что делать, когда документ заполнен

Важно не только своевременно провести заполнение документа по НДС, но и сделать все, чтобы указанная сумма своевременно была зачислена в госбюджет. Для этого нужно ежеквартально перечислять стоимость НДС:

• до 25.04.2019;
• до 25.05.2019;
• до 25.06.2019.

Если у предпринимателя есть такая возможность, он может не разбивать платеж на части, а отправить его целиком при первой выплате (до 25.04.2019). Также можно разбить налог на две части и заплатить сумму в апреле и мае. Строгих ограничений в этом плане не существует. Главное – суммарная сумма по частям налога не должна быть меньше указанного общего размера налога.

Кто сдает нулевую декларацию

Нулевую декларацию, согласно установленному порядку, должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели на ОСНО, а также организации, которыми осуществляются финансовые операции по экспорту товаров за пределы Таможенного союза.

Если предприятием нарушаются условия, и нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2019 не заполняется и не подается в указанные сроки, организация должна будет уплатить штраф в размере одной-двух тысяч рублей.

В случае необходимости подачи нулевой декларации заполняется только титульный лист и первый раздел. В остальных отделах вместо кодов ставят прочерки. Нулевую декларацию необходимо подавать в электронной форме по установленному порядку.