В России дивиденды подлежат налогообложению как источник дохода. Налог на дивиденды учитывается налоговыми агентами – организациями, выплачивающими дивиденды. Размер налога зависит от многих факторов, включая статус получателя и размер полученной суммы.
Основной ставкой налога на дивиденды в России является 13%. Однако ставка может быть изменена в зависимости от ряда факторов, таких как:
- Ставка может быть уменьшена до 0% в случае выплаты дивидендов в пользу иностранных инвесторов из стран, с которыми Россия имеет соответствующие договоренности об избежании двойного налогообложения.
- Для российских резидентов ставка налога на дивиденды может быть уменьшена до 5% в случае, если дивидендная выплата производится между связанными между собой компаниями или иными юридическими лицами, выплачивающими дивиденды, заключившими между собой договор о создании (функционировании) таможенного союза, единого рынка, экономического союза.
Изначально в России налог на дивиденды удерживается и выплачивается организацией, производящей выплату дивидендов. Однако, в случае необходимости налог на дивиденды может быть уплачен самим получателем дивидендов, в том числе расчетным банком в момент зачисления дивиденда на расчетный счет получателя.
Российское законодательство предусматривает учет особенностей налогообложения дивидендов и для индивидуальных предпринимателей, и для физических лиц, получающих дивиденды от иностранных и российских организаций. Что бы не пропустить дивиденды и налоговый сезон можно использовать можно использовать календарь дивидендов на 2023 по российских акциям.
Если физическое лицо, получающее дивиденды, является резидентом России, то оно обязано уплатить налог на дивиденды самостоятельно, в случае если организация-номинальный держатель акций не перечисляет налог в бюджет. В случае неуплаты налога на дивиденды, заемщик-резидент России устанавливает дело об административном правонарушении согласно ст. 15.25 КоАП РФ. В нем может быть наложен штраф в размере 3 000—5 000 руб, а также налоговая задолженность в 20% от неуплаченной суммы налога.
Для получателей дивидендов-резидентов России, уменьшение ставки налога на дивиденды может быть осуществлено путем предоставления налоговым органам документов, подтверждающих договоренности между Россией и страной получателя дивидендов об избежании двойного налогообложения, а также иных необходимых документов, определенных в налоговом законодательстве РФ.
Для получателей дивидендов-резидентов иностранных государств предусмотрены ряд особенностей налогообложения. Так, если иностранный физический лицо, получающее дивиденды от российского эмитента, находится на территории государства с которым Россия вступила в соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения, то налог на дивиденды в России взимается в соответствии с зарубежными договоренностями и минуя налоговое законодательство РФ.
Вместе с тем, наличие международных соглашений об избежании двойного налогообложения иностранные резиденты имеют право на возврат налогов, уплаченных в России на дивиденды, полученные от российских иностранных эмитентов в случае, если ставка налога на дивиденды была выше ставки налога, установленной соглашением об избежании двойного налогообложения.
Однако необходимо обратить внимание на то, что статья 276 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусматривает фиксированный срок предъявления по данным налоговым обязательствам до 3 месяцев с момента получения дивидендов, что часто затрудняет оперативное представление иностранными резидентами соответствующих заявлений.
Таким образом, налог на дивиденды в России определяется в соответствии с законодательством России, а также международными договоренностями, и может быть уменьшен в зависимости от ряда факторов, включая статус получателя и размер полученной суммы. Для получателей дивидендов-резидентов России предусмотрено уменьшение ставки налога на дивиденды в ряде кейсов, а также возможность предъявления заявления об освобождении от налога на дивиденды в случае получения таковых вне территории России.
Более подробно о дивидендах и инвестировании можете узнать здесь — https://investor-journal.ru/
Загрузка...
