НДС в 2019 году – одна из свежих тем обсуждения, наряду с повышением пенсионного возраста и идеями правительства в интернет-области. В отличие от двух последних, изменения в порядке расчёта и уплаты этого налога на себе ощутило большинство граждан страны уже в первых числах января. О том, что такое налог на добавленную стоимость и порядок уплаты НДС с 2019 года подробно рассматривается в этой статье.
Оглавление
Понятие НДС
Вопреки распространённому мнению, НДС – это один из основных налогов, пусть и косвенный, так как благодаря ему в бюджет поступают колоссальные средства – как минимум 35% от общего количества денег в казне. Это очень удобно, ведь налог на добавленную стоимость оплачивают все покупатели, даже не работающие, и происходит это, к примеру, при каждом походе в магазин.
У НДС нет никакого сложного определения – это просто часть от стоимости товара или услуг, которая автоматически оплачивается в бюджет при реализации этих товаров или услуг.
Этот налог вкладывается в стоимость продукта после его поступления в магазин, когда себестоимость уже увеличилась за счёт расценок на ингредиенты и производство, упаковки, транспортировки и собственной наценки магазина.
Ставки НДС в 2019 году
Главнейшее изменение в расчёте НДС с 2019 года – это его повышение. Но для начала стоит напомнить, что ставка по этому налогу не одна — их три:
- 0% — в основном нужна при экспорте.
- 10% — для льгот на особые категории товаров, к примеру, детские вещи и питание, лекарства, самые необходимые продукты питания – молоко, мука, крупы, куриные яйца, мясо и т. д.
- 18% — для всего остального, самая часто используемая ставка.
С 2019 года последняя ставка, основная, увеличилась сразу на 2% и теперь составляет 20%. Условия остальных не изменились и остались на своём уровне. Из-за этого увеличилась и одна из расчётных ставок, и теперь она составляет 20/120. Она нужна для того, чтобы определить, сколько от цены товара или услуги составляет налог на добавленную стоимость. А также она нужна для расчёта авансов.
С 1 января многие продукты в магазинах стали ощутимо дороже и, чтобы не сильно завышать цену, производители начали немного уменьшать его объёмы. Система получается простой — граждане теперь получают меньший товар, но почти за те же деньги. К примеру, популярной темой для обсуждения на момент написания статьи, в феврале 2019, являются упаковки по 9 куриных яиц, заполонившие магазины. Всё это происходит благодаря увеличению основной ставки НДС в 2019 году. Об остальных изменениях далее.
Новые поправки в законодательство
Помимо главной новости про ставку 20%, есть ещё и дополнительные, на которые обязательно стоит обратить внимание:
- С 1 января 2019 года юридические лица и ИП не оплачивают налог при приобретении услуг у иностранных компаний и организаций. Ранее такие российские фирмы были налоговыми агентами по НДС.
- Обратная ситуация произошла с ИП на ЕСХН — теперь они обязаны оплачивать входной НДС продавцу и не могут учитывать его в расходы. Однако, здесь можно получить освобождение на календарный год, к примеру, если выручка предпринимателя за 2018 год оказалась не более 100 миллионов рублей или же ИП только начал применять ЕСХН с 2019 года. Для временного освобождения от НДС необходимо было подать уведомление в январе.
- Теперь продажа макулатуры также облагается НДС.
- Изменения коснулись и льготников. К примеру, при проведении гарантийного ремонта можно отказаться от освобождения по налогу. Это пригодится для вычета по «входному» НДС.
- Налогом на добавленную стоимость теперь не облагаются услуги иностранцам по техническому управлению судов, ходящих по морю или рекам и морю. Главное, чтобы эти лица не стояли на учёте в налоговой РФ.
- Теперь большее количество организаций может получить право возместить НДС. Сейчас чтобы возместить сумму, необходимо, чтобы за 3 прошлых года сумма НДС, НДПИ, акцизов и налога на прибыль составила хотя бы 2 миллиарда рублей. Раньше граница была остановлена на 7 миллиардах.
- НДС с 1 января 2019 года можно не восстанавливать и учитывать к вычету при покупке товаров и услуг за счёт денег из бюджета.
- С 1 июля 2019 года заработают новые правила льгот в аэропортах. Они будут предусмотрены только для аэронавигационного обслуживания. Налогом по ставке 0% будут облагаться услуги, которые установятся в специальном перечне. К примеру, в него войдут услуги, которые фирма оказывает при международных перевозках в международных аэропортах. Все остальные будут облагаться налогом в 20%.
Также стоит отметить, что перечень товаров, которые облагаются ставкой 10%, немного изменился и теперь новый можно посмотреть в статье 164 НК РФ по ссылке. В ней же полные списки продукции, облагаемые остальными ставками НДС. А вот требования вести раздельный учёт, согласно статье 170 НК РФ, продолжили своё действие.
С 25 января 2019 года в силу вступило ещё одно изменение — теперь изменён формат, по которому нужно будет предоставлять пояснение к декларации по НДС. Особенное внимание нужно будет обратить также на новые коды операций для книг покупок и продаж.
Освобождение от НДС
Для начала стоит сказать, что отсутствие НДС и нулевая ставка — это разные вещи. Поэтому на этих моментах стоит остановиться поподробнее. Так, НДС 0% продолжают пользоваться в 2019 году:
- Юридические лица, занимающиеся транспортировкой газа и нефти.
- Экспортёры драгоценных металлов.
- Организации, продающие материалы и оборудование для космической отрасли.
Нулевую ставку необходимо подтверждать документально. Если этого не происходит — привилегии у юр лица на её использование отнимаются, и оно должен уплатить полные 20%. В это время, выплаты по НДС не требуются:
- От операторов мобильной связи.
- При предоставлении навигационных услуг в аэропортах и технического обслуживания.
- При экспорте товаров по железным дорогам.
- Во время выпуска или перевыпуска ценных бумаг.
- От сделок в рамках Tax Free и т. д.
Кто продолжает платить НДС в 2019 году
По идее, при отсутствии необходимости погашения платежей по НДС, цены на товары и услуги должны снижаться. Однако, происходит это далеко не всегда. К примеру, стоимость мобильной связи и интернета в 2019 году только возросла, даже несмотря на то, что качество снизилось.
Налогообложение для некоторых сфер означает контроль за их деятельностью и доходами, чтобы те не допускали такого злоупотребления положением, как, к примеру, те же самые сотовые операторы. Среди тех, кто продолжает уплачивать установленный в 2018 НДС:
- Компании, занимающиеся продажей цветного металлолома.
- Фирмы, продающие чёрный металл.
- Юрлицо, собирающее и утилизирующее алюминий и сплавы.
- Предприниматели, продающие шкуры животных.
- Предприятия, активно работающие с государственными субсидиями.
Здесь же стоит сказать об отмене правила 5%. Согласно ему, стоимость товаров, которая составляет менее 5% от общего оборота, не облагается НДС.
Повышение НДС в 2019 году
С конца 2018 года нередко появляются новости о том, что уже в 2019 будут подняты:
- Налог на доходы физических лиц — с 13 до 15%.
- Налог на добавленную стоимость — с 20 до 22%.
На начало 2019 года нет никаких свежих новостей об этом, но эти прогнозы едва ли сбудутся. Уже одно повышение НДС на 2% сильно отразилось на ценах за товары и услуги, что особенно стало ощутимо при покупке продуктов питания и одежды. Более того, повышение НДС подстегнуло рост инфляции, которая также косвенно повлияла на цены, поэтому пока её уровень не восстановится до более-менее стабильного состояния — 4%, никаких серьёзных экономических решений принято не будет.
Одно только увеличение ставки по налогу до 20% принесёт государству по оценкам экспертов более 600 миллиардов рублей в год. Этой суммы должно хватить, чтобы покрыть образовавшиеся крупные дыры в бюджете.