Помимо учета расходов и расходов, для любой компании важно подсчитывать страховые взносы, которые выплачиваются за сотрудников. Для этого существует целая декларация, в которой и отмечается вся информация о выплатах на страхование. Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 пошагово описано в этой статье.
Оглавление
Сроки и порядок представления страхового расчета
Расчетный период – календарный год, отчетных больше, потому что подавать декларации требуется по кварталам. Получается следующая единая схема для 2019:
- За первый кв. – до 30.04. 2019;
- За полгода — второй квартал – до 30.07.2019;
- За 9 месяцев — третий квартал – до 30.10.2019;
- Год – до 30.01.2020.
В сроке сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года изменений не будет, потому что дата выходит на будни.
Подают отчетность по ЕССС:
- Все юридические лица РФ, в том числе и работающие на территории России иностранные фирмы.
- Индивидуальные предприниматели.
- Владельцы КФХ.
О расчетах выплат
Исчисление страховых произвести легко. Чтобы ответить на вопрос, сколько было перечислено в разные фонды с одной ежемесячной зарплаты или сделать проверку, можно воспользоваться простым примером расчета страховых взносов в 2019 году. Чтобы он был максимально приближен к реальности, стоит взять среднюю зарплату в регионах России — 20 тыс. рублей. Далее можно вычислять:
- 22% от 20 000 — это 4 400 рублей. Именно столько отправилось в пенсионный фонд.
- После от тех же 20 000 берутся 5,1% — это 1020 рублей на медицинское страхование.
- Ставка на социальные нужды составляет 2,9%. От 20 000 это 580 рублей.
В сумме с одного работника компании, при условии общей системы налогообложения, государству будет выплачено 6 тыс. рублей на страхование. Несложно посчитать, что это:
- 18 000 за первый кв.
- 36 000 за полгода.
- 54 000 за 9 месяцев.
- 72 000 за год.
Здесь годовая сумма в счёт будущей пенсии — 52 800, на медицинское страхование — 12 240 и на социальное — 6960. И это только за одного работника, так что суммы будут значительно увеличиваться в зависимости от заработной платы и количества людей в штате. А также стоит отметить, что для годовых страховых выплат есть пределы налоговой базы.
Так, если за год в Пенсионный фонд выплата превысила 1 021 000 рублей, то до этой границы сумму необходимо рассчитать по ставке 22%, а от превышения — 10%, которые также отправляются в счёт страхования. В это же время, какой бы ни оказалась сумма на медицинское страхование, она полностью облагается налогом по ставке 5,1%. Для социального страхования тоже есть верхняя граница — 815 000 рублей. Однако действуют с ней не так, как с выплатой в счёт пенсии. Если страховые отчисления в год превышают 815 000, то сумма сверх этой границы просто не учитывается — планка максимальная для обложения по ставке 2,9%. Изменения в пределах базы и ставки всегда рекомендуется проверить перед заполнением.
Части страхового расчета
Стоит отметить, что в подробности о заполнении отчета ЕССС за год или квартал говорится в этом приказе ФНС. Дело в том, что документ претерпел изменения из-за того, что теперь все страховые выплаты проходят через ФНС и именно она занимается их распределением. На его основе и составлен этот единая упрощённая инструкция как пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019.
В расчет за год или квартал, согласно этому Письму ФНС, входят:
- Титульный лист.
- Лист о физическом лице, если оно не ИП.
- Раздел 1 с десятью приложениями — общие данные о взносах.
- Раздел 2 для глав КФХ.
- Раздел 3 со сведениями о застрахованных лицах.
Но все эти листы заполнять нет необходимости. Обычно используются только:
- Титульный лист.
- Раздел 1, особенно обратив внимание на его части 1.1 и 1.2.
- Приложения 1 и 2 к Разделу 1.
- Раздел 3.
Другие приложения к Разделу 1 пригодятся для отметок о пониженных в квартале или за год тарифах, выплатах студентам, иностранным работникам, сотрудникам с детьми или по больничным листам.
Посмотреть заполненный образец бланка отчетности можно здесь, а скачать пустой образец бланка — по этой ссылке. В образце оформление происходит за 1 квартал 2018 года, что можно использовать как пример для 2019. Если нужна незаполненная форма в excel — скачать бесплатно можно тут.
Титульный лист
Отмечается название компании, ФИО её руководителя, ИНН, КПП, ОКВЭД, коды местонахождения компании и куда подаётся декларация. Обязательно необходимо вписать контактный номер телефона, чтобы быть на связи, потому что иногда дозвониться до плательщика специалистам из налоговой сложно, когда они уточняют и проверяют данные.
Графа, куда вписывается количество страниц, заполняется после того, как будут оформлены остальные. А в «номере корректировки» проставляется ноль или другое необходимое число в зависимости от того, в который раз отчетность подаётся за текущий период.
Раздел 3
Нужен для внесения персональных данных обо всех застрахованных сотрудниках компании:
- Номер корректировки и дата заполнения.
- ИНН, СНИЛС.
- Дата рождения.
- Пол.
- Гражданство. Для российского код «643», им нужно заполнить строку 120.
- Код вида документа обычно «21» — так обозначается паспорт. Здесь же понадобятся его серия и номер. Если есть другой документ, удостоверяющий личность, то код для него нужно найти здесь. Скачать нужно приложение 2.
- Признак застрахованного лица – либо 1 (застрахован), либо 2 (не застрахован).
Далее необходимо будет указать месяц, а точнее, его номер и код категории застрахованного лица. Для сотрудников обычно это «НР», что значит «наёмный работник». Другие категории по ссылке.
В дальнейшем в этом же разделе вписываются только суммы, рассчитанные ранее. Если у какого-то сотрудника они превышают максимальное значение, то необходимо указать только его. В 2018 это 1 021 000 рублей на человека.
Общая сумма должна соответствовать тем, что отмечены в разделах 1 и 2. Заполняется третий раздел не на всех работников, а на каждого по отдельности.
Приложения
В первом приложении, в подразделе 1.1 необходимо подвести общие итоги заполнения раздела 3. Здесь происходит расчёт взносов на пенсионное страхование.
Сначала необходимо сразу указать код тарифа (режим налогообложения) того, кто будет их платить:
- 01 – ОСНО.
- 02 – УСН.
- 03 – ЕНВД.
Далее:
- Общая численность человек – поле 010.
- Количество тех, чьи отчисления входят в расчетную базу – поле 020.
- Число тех, у кого база превысила допустимое значение – поле 021.
- 030 – сумма всех начислений.
- 040 – общее число необлагаемых выплат.
- 050 – разница между 030 и 040, то есть база для вычисления взносов по страховке.
- 051 – начисления, которые оказались больше максимальной базы. Необходимо указать их сумму.
Последними заполняются такие блоки, как:
- 061 – сколько пенсионных взносов сделано без превышения.
- 062 – с превышением.
- 060 – суммирующее данные предыдущих двух пунктов число.
Здесь стоит отметить (пункт 040) что необлагаемые выплаты отмечены в статье 422 НК РФ.
Прошлый раздел заполнялся только для пенсионного страхования, поэтому есть и для медицинской страховки, который имеет номер «1.2». Оформляется он также:
- 010 и 020 – для численности.
- 030 – все начисления в сумме.
- 040 – необлагаемые выплаты.
- 050 – разница между 030 и 040.
- 060 – все взносы в ОМС.
В отличие от пенсионного, медицинское страхование не имеет максимального значения.
Приложение 2
Приложение 2 отчета РСВ за 1 квартал 2019 года также содержит данные для расчета отчислений на социальное страхование. Здесь пункты ничем не отличаются от раздела про пенсионное страхование и медицинское – также требуется количество застрахованных сотрудников, сколько начислений сделано, о превышениях лимита и т. д.
Важно отметить, что в «признак выплат», то есть строку 001 необходимо вписать код 01 или 02. Первый нужен для регионов-участников пилотного проекта, второй – для всех остальных. Информацию об экспериментальном режиме можно прочесть здесь и по этой ссылке.
Заканчивается приложение 2 подведением общих итогов:
- 060 – суммы страховых взносов.
- 070 – расходы на всё страховое обеспечение, будь то больничные или пособия.
- 080 – расходы, которые ФСС возместили.
- 090 – сколько необходимо уплатить. Рассчитать просто – значение из 080 вычитается из 070, а потом эту разность нужно вычесть из значения 060.
Код «1» на этой страничке ставится, если платежи отправляются в бюджет, а код «2» — когда расходы больше, чем окончательная сумма страховых взносов. Других вариантов кодировок здесь нет.
Есть также Приложение 3. Оно заполняется в том случае, если в году или квартале кому-то выплачивались пособия или компенсация за больничный.
Раздел 1
Последним заполняется Раздел 1, в котором указываются сводные данные. То есть по всем направлениям страховых выплат нужно обозначить четкое количество денег, подлежащее уплате.
Здесь всё просто:
- Обязательно указывается ОКТМО.
- Не менее обязательно нужен КБК.
- Сумма за расчетный период, будь то год или квартал, и за каждый месяц внутри него.
Только после всех этих шагов можно подсчитать, сколько получилось страниц, проверить их нумерацию и вписать необходимое число на титульный лист.
Сделать проверку для своего документа можно с помощью программы, разработанной ИФНС.
Электронная форма
Сдать расчет по страховым взносам как за год, так и за квартал, можно не только на бумаге, но и в электронной форме. Это обязательно, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даже если компания только была создана и в ней уже большее количество сотрудников – подавать нужно только в электронном виде.
Принять решение об использовании цифровой формы или бумажной могут все остальные организации, где число работников ровно 25 человек и меньше – это правило регулирует 431 статья НК РФ(пункт 10).
Если порядок, по которому нужно сдавать электронную форму, будет нарушен, то придётся выплатить штраф в 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.
Ответственность за нарушения порядка подачи и выплаты страхового расчета
Согласно статье 119 НК РФ, если расчет придет позже установленного срока, то штраф составит 5% от невыплаченной суммы. При повторном нарушении правил, штраф будет увеличиваться вплоть до 30%, а минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей.
Именно эту сумму нужно будет выплатить, если взносы всё же были уплачены вовремя, а сроки сдачи отчетности в квартале или году нарушены, или она не сдавалась вовсе, хотя здесь предусмотрена возможность нулевого расчета.
Статья 15.5 КоАП РФ содержит информацию об ответственности, предусмотренной для должностных лиц. Здесь есть два варианта:
- Предупреждение.
- Административный штраф от 300 до 500 рублей.
Здесь важно отметить, что в случае с расчетом по страховым взносам, налоговый орган не имеет права блокировать счета плательщика в качестве наказания – для этого необходимы более серьёзные основания.
Также штраф предусмотрен, если организация занизила себе налоговую базу, и расчет получился меньше, чем должен был. Подробнее об этом можно прочесть в статье 122 НК РФ (пункт 1).
Все серьёзные нарушения в заявлении при расчете доходов, расходов, которые повлекли за собой занижение базы, также приведут к штрафу. О нём говорится в статье 120 НК РФ – его нижняя граница составляет 40 тысяч рублей, а верхняя – 20% от невыплаченных взносов.
Помимо системы штрафов, можно заработать и пени. Начисляются они, если сдавать расчет за год или квартал вовремя, но платить позже.
Важность документа отчетности можно определить по штрафам и пени, начисляемых за ошибки при оформлении. На основе описанной выше информации несложно сделать вывод, что расчёт по страховым взносам — один из важнейших документов, подающихся в квартал или за год. Поэтому к его порядку заполнения необходимо отнестись с внимательностью, проверять вносимые данные и делать всё по строгой инструкции, приведенному в этой статье.
Загрузка...
