Налоговые каникулы для самозанятых в 2019 году: преимущества и недостатки

Правительство за несколько лет успело предпринять множество мер, которые должны были мотивировать граждан, работающих на себя, зарегистрироваться и начать платить налоги. Среди них и налоговые каникулы для самозанятых. Подробнее об этой инициативе, её плюсах и минусах, а также взглядах на это решение со стороны государства и самих самозанятых — в этой статье.

Предыстория появления и достижения

Идею о подобном нововведении ещё в начале 2016 года высказал Дмитрий Медведев, а после, уже в сентябре того же года, об этом упомянул и Владимир Путин. Недолгое обсуждение привело к тому, что решение для НК РФ было быстро принято и вступило в силу с 2017 года. Срок налоговых каникул для самозанятых граждан был до 2018 года, однако, их продлили на год, а теперь в Государственную думу внесен проект о дальнейшем продолжении ещё на год, до 2020 года. Проследить прохождение законопроектом инстанций можно посмотреть здесь. На момент написания статьи он так и не преодолел вторые чтения по причине переносов обсуждения.

В 2018 году Татьяна Голикова, занимавшая пост главы Счетной палаты РФ, отмечала, что за время налоговых каникул с 2017 года регистрацию прошли чуть больше 800 человек. Она сделала логичный вывод о том, что людям либо не нравится само решение, либо каникулы для самозанятых оказались слишком короткими. Для проверки второго варианта их и планируется продлить, так как государство всё же надеется, что все самозанятые одумаются и сразу же пойдут регистрироваться хотя бы в 2019 году.

Кто такие самозанятые

Благодаря этому проекту, работающие на себя люди не должны были платить НДФЛ с доходов, если пройдут регистрацию в налоговом органе. Стоит отметить, что согласно российскому законодательству, самозанятыми считаются:

• Няни.
• Репетиторы.
• Сиделки.
• Оказывающие услуги уборки жилых помещений.
• Граждане с другими профессиями, отмеченными в каждом регионе отдельно. Обычно это мастера по ремонту помещений и бытовых приборов, а также люди, занимающиеся домашним хозяйством.

В дополнение к определенным видам деятельности, согласно правовой системе, самозанятые также должны:

• Не работать на ООО или ИП.
• Не иметь наёмных работников.

Получать доходы самозанятые могут как от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, так и от физических лиц, однако, налоговые каникулы вводились только для тех, кто ведет бизнес с последними.

Как работают налоговые каникулы

Схема оформления себя на налоговые каникулы для самозанятых граждан очень проста. Нужно подать в ФНС уведомление по форме, бланк которой есть по ссылке. Отправить его можно любым способом:

• По почте.
• Доставить лично и попросить доверенное лицо.
• Онлайн, но это потребует использование электронной подписи.

После этого следует просто продолжать свою работу с регистрацией, но не платить никаких налогов и не делать взносов в ПФР и ОМС. После истечения налоговых каникул для самозанятых граждан в 2019 году (на момент написания статьи сроки такие) человек должен решить, будет ли он:

• Регистрироваться в качестве ИП на патент.
• Платить НДФЛ 13%.

Власти, вводя этот закон, предусматривали, кроме указанных двух вариантов, также и третий — гражданин снимается с учета и прекращает зарабатывать на своей самозанятости. Однако, учитывая, что никакой ответственности не предполагается, есть вариант и с большей вероятностью — просто отказаться от статуса и работать дальше без него. Это делает сам факт изначальной регистрации бессмысленным, но и такое развитие событий доступно.

Среди плюсов налоговых каникул для самозанятых отмечается:

• Отсутствие налогов.
• Отсутствие необходимости уплаты страховых взносов.
• Использование привилегий ИП без денежных вложений. Это, по словам представителей правительства, поможет людям легализоваться, а значит серый сектор экономики уменьшится.

Среди минусов:

• Понятие самозанятости так и остаётся туманным.
• Не до конца ясно назначение этого режима.
• Сохранение информации о регистрации в ФНС.

Оформление патента и закон о самозанятых

В конце налоговых каникул для самозанятых предпринимателем принимается решение насчет своей дальнейшей деятельности. Он может просто платить НДФЛ в 13%, если его доходы позволяют, но лучше всего оформиться как ИП на особые условия налогообложения — патент. Вот несколько главных положений, которые отличают этот режим содержания ИП от других:

• Штат наёмных сотрудников не может превышать 15 человек.
• Годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
• Есть ограничения по видам деятельности, которыми может заниматься гражданин на патенте.
• НДФЛ, НДС и налог на имущество не подлежат оплате.
• Патент можно совмещать с другими особыми режимами налогообложения ИП.
• Допустимо оформить бизнес по месту жительства.
• Патент под каждый вид деятельности необходимо приобретать и оформлять отдельно.
• Он оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Репетиторам, к примеру, необходимо 2 патента на 1 учебный год — с сентября по январь и с января по май.
• Чтобы получить патент, необходимо отправить в ФНС заявление по этой форме. В течение 5 дней после отправки налоговая должна уведомить предпринимателя о предоставлении патента или отказа в нём. Чтобы сняться с налогового учета, также требуется заявление.
• Налог на патенте вычисляется как произведение налоговой базы и ставки 6%, которая сейчас может быть снижена до 4% региональными властями. База — это весь доход, поделенный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые брали патент.
• Декларацию подавать не нужно, а вот книгу учета доходов вести обязательно.
• За нарушения применения режима и недоимки предусмотрены штрафы и пеня.
• Страховые взносы: на пенсионное страхование — 26 545 рублей, ОМС — 5 840. Суммы указаны за 12 месяцев.

Для них же вышел и закон о самозанятых, вступающий в силу с 1 января 2019 года. Главные положения у него следующие:

• Применяются в экспериментальном режиме в только в 4 областях.
• Срок тестирования — 10 лет.
• Ставки по налогу почти совпадают с патентными — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами.
• Уведомление об использовании этого налогового режима отправляется в ФНС в программе «Мой налог».
• Там же, в программе, происходит учет и формирование электронных чеков, на основании данных которых ФНС и будет считать доходы самозанятого.
• С суммы налога делаются автоматические отчисления в ОМС. Взносы в Пенсионный Фонд России добровольные и в налог не входят.
• Налоговый период — календарный месяц.
• Никакой документации вести не нужно, потому что все данные будут храниться в приложении.
• Существует программа льготных вычетов.
• Предусмотрены штрафы и пеня с сумм неучтенных чеков.

Критика проекта налоговых каникул

Найти статьи, которые честно анализируют это решение, довольно сложно. Хотя отрицательных отзывов от простых граждан очень много. Максимум, который себе позволяют СМИ — это отметить, что проект налоговых каникул для самозанятых так и не сработал. Люди как не регистрировали свою предпринимательскую деятельность в ФНС, так и не стали этого делать. Не стоит говорить, что зарегистрированных совсем не было, однако, учитывая число самозанятых, исчисляемое десятками миллионов, а «вышедших из тени» не больше тысячи человек, результаты говорят сами за себя.

Главной проблемой этого проекта граждане признали то, что он выглядит как одна большая ловушка. Что только усилило у людей недоверие к государству и ФНС, которое является одной из ключевых причин, почему люди отказываются от регистрации. Налоговые каникулы для самозанятых граждан предусматривали освобождение от налогов на определенный период, по истечении которого можно оформиться на патент уже полноценно или отказаться от этой возможности. Однако данные о нём в налоговую при регистрации уже попали, а значит это может привести к вниманию к отказавшемуся гражданину со стороны налоговой. Даже несмотря на то, что никаких штрафов за регистрацию и отказ или не регистрацию нет.

И также здесь снова поднимается задача определения самозанятых. Перед выпуском этого проекта в очередной раз собиралась комиссия, которая должна была определить статус самозанятых в налоговой системе. Она пришла к выводу, что отдельная категория таким гражданам не нужна, их можно приравнять к ИП. И это после того, как самозанятые уже приравнивались к ИП, что не привело ни к какому положительному результату. Потому что выделение новой отдельной категории требует создания целого направления, пересмотра уже существующих законов. А налоговая система в России и так устаревшая и довольно запутанная, поэтому такие серьёзные изменения в ней приведут к тому, что придётся погрузиться в решение проблем надолго. Приравнять самозанятых к ИП просто легче. Пусть даже это неправильно и не будет работать. Это в очередной раз приводит власти к одному и тому же замкнутому кругу — желанию брать налоги с тех, кого не получается укомплектовать в налоговую систему.