БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ
Прием заявок - КРУГЛОСУТОЧНО

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ
Москва ☎ +7 499 577 00 48
СПБ ☎ +7 812 425 62 97
Россия ☎ 8 800 350 23 69 доб. 470
Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

Страховыми взносами называют одну из разновидностей регулярных платежей, не относящихся к налогам, однако, считающихся обязательными перечислениям в федеральный бюджет государства. Причем производить выплаты обязаны все работодатели, независимо от того является ли данное лицо физическим или юридическим лицом, коммерческой организацией или ИП. Размеры, а также порядок внесения взносов определяется Налоговым Кодексом России, однако он время от времени корректируется. Поэтому страховые взносы в 2019 году, ставки указанные в таблицах необходимо исследовать подробно.

Оплата страховых взносов

К плательщикам страховых платежей относятся такие категории физических лиц как служащие, и исполнители по договорам ГПХ, которым перечисляются взносы на вознаграждения, а также собственникам обладающими исключительными авторскими правами. Также должны производить расчёты, начислять и оплачивать страховые отчисления юридические лица и бизнесмены, являющиеся работодателями и те, кто является заказчиком по договорам ГПХ с физлицами. Вместе с тем, к этой категории относятся и те, кто приобретает лицензии и исключительные права.

Перечисления осуществляются безналичными платежами в ФСС, либо в налоговую инспекцию, для этого заполняется бланк платежного поручения согласно требованиям санкционированными Банком Российской Федерации.

Расчёты страховых платежей для работодателей осуществляются либо на основании основных, либо сниженных или же повышенных тарифов. На тарифы страховых взносов в 2019 году, ставки в таблице, которая будет рассмотрена далее, влияет ряд условий, имея представление о которых можно снизить налоговую нагрузку.

Страховые взносы

В законе прописана классификация платежей входящих во внебюджетные фонды, это в первую очередь обязательное пенсионное и медицинское страхование, включая обязательное социальное страхование при наступлении нетрудоспособности для инвалидов либо материнства, еще одним из видов обязательных платежей является социальное страхование НС, т.е. от несчастных случаев на работе или от профзаболеваний.

Отчисления в фонды в 2019 году таблица, которых рассматривается, вносят юридические лица являющиеся работодателями, заказчики согласно договорам ГПХ, организации покупающие лицензии и исключительные права. Оплату производят бизнесмены являющиеся работодателями, заказчиками согласно договору ГПХ, приобретателями лицензий и исключительных прав, и третьим видом являются коммерсанты, не использующие наемных служащих, они осуществляют выплаты взносов исключительно «за себя». Более подробная ставка ФСС в 2019 году в таблице №2.

На размер тарифа оказывают влияние такие показатели как категория, в которую включен данный работодатель, потому что их отдельные категории могут воспользоваться возможностью вносить взносы по сниженным тарифам. А есть группы предпринимателей производящие выплаты дополнительно, одновременно существует класс работников с повышенными ставками. Необходимо учитывать, что на суммы платежей сотрудникам во внебюджетные фонды, есть лимиты, закрепленные в законодательстве, если они будут превышены, то ставка снизится.

Лимиты

Лимиты, касающиеся годовых сумм по вознаграждениям для физических лиц, в нашей стране появились в 2011 году. Устанавливает лимиты Правительство России один раз в год. Необходимость лимитов объясняется тем, что начисляются платежи по общим тарифам не одинаково. На сегодняшний день они только повышаются. Вместе с тем, до 2015 года лимитированными были не только платежи ОПС, ОСС, ОМС, включая по больничному и материнству, а также по выплатам в ФОМС, но на сегодняшний день максимальные значения годовой оплаты в ФФОМС отменены. Лимиты на страховые взносы в 2019 году, ставки можно рассмотреть в таблице №1.

Таблица 1. Лимиты по доходам

Период Лимит страховых взносов
ОПС ОСС ОМС
2019 год 1 150 000 руб. 865 000 руб.
2018 год 1 021 000 руб. 815 000 руб.
2017 год 876 000 руб. 755 000 руб.
2016 год 796 000 руб. 718 000 руб.
2015 год 711 000 руб. 670 000 руб.
2014 год 624 000 руб. 624 000 руб. 624 000 руб.
2013 год 568 000 руб. 568 000 руб. 568 000 руб.
2012 год 512 000 руб. 512 000 руб. 512 000 руб.
2011 год 463 000 руб. 463 000 руб. 463 000 руб.

Базовый тариф

Общие ставки страховых отчислений на 2019 год для организаций и коммерсантов обязательны, за исключением наличия оснований рассчитывать на оплату по сниженным ставкам, или обязательства оплачивать платежи с дополнительной ставкой. Сколько в процентном соотношении составит ставка основного тарифа по страховым выплатам, расписано в таблице №2.

Таблица 2. Основной тариф 2019 год

Взносы Ставка процентная Обоснование
ОПС 22% при доходе сотрудника ниже годового лимита п. 1 ст. 426 НК РФ
10 % при доходе сотрудника превысившего годовой лимит
ОСС на случай НС, утере трудоспособности, материнства 2,9% при доходе служащего, не достигшего годового лимита п. 2 ст. 426 НК РФ
0% при доходе сотрудника превысившего годовой лимит
ПЗ травматизм 0,2 – 8,5% в зависимости проф.риска. Предел не утвержден ст. 1 Закона 179-ФЗ

 

ФОМС 5,1% Предел не утвержден. п. 3 ст. 426 НК РФ

Страховые взносы для ИП

На сегодняшний день закреплен размер платежей для такой группы граждан как «самозанятые». Самозанятыми являются предприниматели, которые для своей коммерческой деятельности не задействуют сотрудников, лица, практикующие в частном порядке: медиаторы, юристы, и прочие. Согласно действующим законам эта часть коммерсантов, теперь будет отчислять страховые платежи исключительно на ОПС и ОМС. Причем на начисление пенсионных выплат влияют размеры «налогового» дохода коммерсанта за 1 год, либо лица практикующего в частном порядке.

Таблица 3. Страховые взносы ИП

Страховые взносы Ставка
2018 год 2019 год
ПФР (доход менее 300 000 руб.) 26 545 р. 29 354 р.
ФОМС (сумма дохода не влияет) 5 840 р. 6 884 р.
ПФР (доход больше 300 тыс.р.) 1%, не больше 212 360 р. 1%, не более 234 832 р.

Оплачивать социальные платежи для самозанятых не обязательно, однако это можно делать добровольно.

Поскольку индивидуальные предприниматели осуществляют отчисления только за себя фиксированную ставку обязательных страховых платежей, то бизнесменам с доходами не больше 300 тыс. руб., и теперь стало удобно высчитать дополнительный взнос, который оплачивается в ПФР.

Дополнительный тариф

С точки зрения закона, дополнительный тариф принят только для оплаты на обязательное пенсионное страхование, которое должно осуществляться работодателями, чьи служащие работают в опасных условиях, либо на вредном производстве. Причем вредность и опасность во время проведения работ должна подтверждаться специальной оценкой, ведь именно от того выполнялась ли специальная оценка условий труда, будет зависеть сколько будут составлять дополнительные отчисления. При условии, когда оценочные действия не были проведены, и классы опасности не установлены, то используются дополнительные тарифы в таблице №5.

Если такая оценка выполнялась, то дополнительные тарифы будут выглядеть так:

Таблица 4. Дополнительные тарифы со специальной оценкой

Трудовые условия Тариф отчислений на пенсионное страхование, проценты Обоснование
класс – опасный подкласс – 4 8,0 п. 3 ст. 428 Налоговый Кодекс Российской Федерации
класс – вредный подкласс – 3,4 7,0
класс – вредный подкласс – 3,3 6,0
класс – вредный подкласс – 3,2 4,0
класс – вредный подкласс – 3,1 2,0
класс – допустимый подкласс – 2 0,0
класс – оптимальный подкласс – 1 0,0

Таблица 5. Дополнительные тарифы без специальной оценки

Виды работ Тариф, % Обоснование
Тяжелые работы 9 п. 1 ст. 428 НК РФ
Вредные работы 6 2 ст. 428 НК РФ

Пониженные ставки

На основании Закона в 2018-2019 году для заявленной группы работодателей будут начислены отчисления на основе льготных тарифов.

Таблица 6. Пониженные ставки на 2019 год

Работодатели Ставки в %
ПФР ФСС ФФОМС
Плательщики УСН. 20 0 0
Плательщики ЕНВД
ИП, перешедшие на ПСН
НКО – упрощенщики
Организации занимающиеся благотворительностью — упрощенцы
Предприятия — резиденты «Сколково» 14 0 0
Предприятия, работающие в области ИТ- технологий 8 2 4
Предприятия в Крыму, в районе порта Владивосток и в зонах прогрессивного хоз.  развития 6 1,5 0,1
Работодатели осуществляющие деятельность на судах, внесенных в Российский международный реестр судов 20 0 0

В законе прописаны льготы для ряда юридических лиц и коммерсантов в виде сниженных тарифов. Список тех, кто может претендовать на льготы, прописан в ст. 427 НК РФ. К такой категории относятся:

  • Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с внедрением результатов интеллектуальной сферы.
  • Коммерсанты, работающие в области информационных технологий.
  • Бизнесмены, использующие УСН для работы.
  • Фармацевтический бизнес, применяющий ЕНВД.
  • Некоммерческая деятельность предпринимателей с использованием УСН.
  • ИП с использованием патента.
Снижение тарифа связано со специализацией предприятия или ИП. Льготные условия предусмотрены, только для тех работодателей, которые будут соблюдать все указанные условия, в противном случае предприниматель лишается прав на сниженные тарифные ставки. В основном льготы предоставляются организациям на УСН, а в случае перехода на ОСНО льготные условия прекращают действовать.

Если действие льготных условий может распространяться только на определенную часть производства, то сниженный тариф может быть применен только на доходы служащих, вид деятельности которых, подпадает под льготные условия. Поэтому наличие таких работников обязывает проводить учет в раздельной форме.

Платежи в пенсионный фонд составляет 1% от дохода более 300 тыс. руб. Платежи ОМС осуществляется при получении доходов более зафиксированного предела. Вместе с тем предельный размер отчислений в пенсионный фонд не должен быть больше, чем величина фиксированной ставки увеличенной в 8 раз.

К лицам освобожденным от страховых отчислений, относятся:

  • призванные на воинскую службу;
  • занимающиеся уходом за ребенком, не достигшим 1,5 лет либо престарелым родственником;
  • покинувшие всей семьей страну с дипломатической миссией;
  • члены семей военнослужащих находящихся в дальних регионах.

Пенсионерам пока еще приходится оплачивать страхование.

С этого года многие плательщики не будут оплачивать тариф на льготных условиях. К таким плательщикам относятся компании, на которые распространяется упрощенная система налогообложения, предприниматели оплачивающие налоги по патентной системе, а также аптеки, оплачивающие единый налог на вменённый доход.

Льготные тарифы распространяются на юридических лиц и ИП, на которых распространяется специальный режим налогообложения, среди них специалисты IT-технологий, резиденты особо значимых экономических зон, принимающие участие в программе “Сколково”.

А для основной массы организаций работающих по упрощенке используется общий 30%-ный тариф. Сниженные до 20 проценты по страховым взносам в 2019 году остались только у НКО и у организаций занимающихся благотворительностью на УСН. Данная льгота будет распространяться на них на протяжении шестилетнего срока. Любой другой упрощенец, кроме вышеперечисленных больше не сможет воспользоваться льготой.

Процент страховых отчислений взимаемых с зарплаты

Взносы, которые работодатели отчисляют на страхование своих сотрудников, производятся исходя из расчетов регулируемых гл. 34 НК РФ по тарифным ставкам. Основанием для взносов по тарифу является доход, который получают сотрудники, выполняя свои трудовые обязанности.

Индивидуальные предприниматели обязаны вносить не только отчисления с доходов служащих, но и страховать самих себя. Тарифы, касающиеся ПЗ для профилактики травматизма, устанавливаются в ФСС. Это единственный взнос, на который не распространяются требования НК России, потому что относится к отчислениям на профилактику несчастных случаев, травматизма во время выполнения трудовой деятельности и профзаболеваний. Ставка для данного вида работ будет зависеть от степени риска. Тарифные ставки варьируются в границах 0,2-8,5% от установленной оплаты труда служащих. Пониженные тарифы используются исключительно для доходов, которые превышают зафиксированный законодательством максимум.

Максимальная сумма дохода, которая используется в налогообложении

С прошлого года платежи высчитываются на основании установленных тарифов. На процент ставки также влияет величина получаемых служащими доходов, которые вписываются в рамки устанавливаемых ежегодно лимитов. Размер облагаемой базы высчитывается как суммарный доход служащего после выполнения рабочих обязанностей, оплачиваемых как в денежном эквиваленте, так и в натуральном виде.

Расчет коэффициентов по налоговой базе проводится ежегодно по нарастающим итогам. Общий размер платежей, в котором не учитывается сниженная ставка, составит 30%. Также в прошлом году были лимитированы доходы сотрудников. Так, платежи в пенсионный фонд составили 1021 тыс.руб. Сумма лимита на налоговую базу возросла из-за прогнозируемого роста среднестатистической зарплаты, которая как ожидалась, должна была достигнуть 42 522 руб.

Взносы на социальное страхование в связи с утратой трудоспособности при наступлении инвалидности и материнством достигли 815 тыс. руб. Предельная сумма, оказывающая влияние на процент платежей, высчитывалась на базе статистических данных прироста фактической зарплаты. Медицинское страхование для использования сниженного тарифа не лимитировано.

Каждое предприятие использует размер ставки в зависимости от доходов для каждой категории отчислений. Когда лимит будет превышен к сумме, принятой величины используется сниженная ставка или начисление платежей прекращается. В этом году тарифы на страховку планируется снизить, а ставку НДС увеличить. В ближайшем будущем предполагается внесение изменений в налогообложение из-за введения ставок, общая сумма которых составит 22%.

Нет нужды говорить о том насколько важно обязательное страхование, ведь благодаря страховой системе населению обеспечивается пенсия, поддержка инвалидов, оказывается медицинская помощь, а также является профилактикой получения травм на производстве. С каждым годом законодательство меняется, а страховая система становится все более удобной, учитывая нужды, как плательщиков, так и получателей.


Ссылка на основную публикацию