Страховые взносы в 2020 году: тарифы, ставки, таблица

Взносы по страховке не имеют строго установленных сумм к оплате, если разговор идёт не об ИП. Каждый год все юридические лица, имеют они льготы, или не имеют, должны самостоятельно делать расчёт своих платежей на основе установленных законодательством тарифов, о которых подробнее можно прочесть в статье 425 НК РФ, а посмотреть таблицу со ставками страховых взносов в 2020 году — в этой статье.

Страховые взносы

Это одна из обязательных выплат, которая должна быть перечислена в счёт государства помимо налогов. Но здесь важно различать, что налоги платятся для содержания государства, а взносы на страхование по определению делаются для того, чтобы у граждан были возможности:

• Получать пенсию.
• Бесплатно лечиться.
• Получать компенсации из-за производственных травм и несчастных случаев, на нужды инвалидов, из-за болезней или родов.

Исходя из этих направлений и определяются внебюджетные фонды, в которые нужно сделать взнос:

• В ПФР для пенсии.
• ФСС для будущих начислений по страховке на травматизм (НС, ПЗ) и прочие социальные выплаты.
• ФФОМС для медицинского страхования.

Для юридических лиц делать все три вида отчислений обязательно, и это делается в счёт каждого работающего сотрудника. Для ИП обязательны страховки только в ОМС и Пенсионный Фонд России. Таблица с отчислениями в фонды в 2020 году предложена далее.

За кого делают платежи

Работодатели, то есть ИП и юридические лица, обязаны делать взносы за:

• Всех сотрудников, с которыми подписан трудовой договор.
• Руководителя организации, вне зависимости от того, имеет ли он трудовой договор.
• Работников, которые работают по авторским, гражданско-правовым и иным договорам, что имеют юридическую силу.

То есть, делать взносы в обозначенные выше фонды необходимо со всех официально трудоустроенных граждан. А проценты по страховым взносам в 2020 году почти для всех будут одинаковыми — зависит от места работы и рода деятельности, так как тарифы могут оказаться и понижены.

Принцип исчисления платежей по страховке

Страховые взносы рассчитываются на основе нескольких показателей:

1. Выплат, сделанных в пользу сотрудника.
2. Лимитов для налогооблагаемой базы.
3. Установленных тарифов страховых взносов в 2020 году, таблица ставок которых предложена далее.

О каждом из них стоит рассказать подробнее.

База для исчисления страховых взносов

К 2020 году правила исчисления базы не изменятся. Сначала нужно будет сложить все выплаты, которые подходят под базу в этом случае, а потом вычесть из них все выплаты, не подпадающие под базу.

К первым, к примеру, точно относится зарплата и отпускные. А вот государственные пособия и прочая материальная поддержка (не превышающая 4000 рублей) будут вычтены из базы.

Подробнее о том, что входит в базу, говорится в статье 420 НК РФ, а о том, что нет — в 422 статье того же НК РФ.

Установленные тарифные коэффициенты 2020

В 2017 году для ИП произошли изменения в сфере взносов на страхование. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но теперь они откреплены от этого показателя и рассчитываются отдельно. Суммы выплат установлены на 2018, 2019 и 2020 годы.

В 2020 году они составят 8 426 рублей в ФОМС и 32 488 рублей на пенсионное страхование. При чём тут ИП? Это легко объяснить. Дело в том, что когда им установили суммы, которые они должны отчислять в фонды, на три года, процентные тарифы для всех остальных оказались заморожены.

Поэтому в 2020 году они точно не будут изменены, и юридическим лицам придётся платить всё те же 30% от налогооблагаемой базы, в которых:

• 22% — это взнос в Пенсионный Фонд России.
• 5,1% идут на медицинское страхование.
• 2,9% начислено для Фонда Социального Страхования на случаи временной нетрудоспособности и материнства.

На эти процентные соотношения можно опираться вплоть до 2021 года, о чём говорится в статье 425 НК РФ (часть вторая). Если изменения и возникнут, то только начиная с него.

Также важно отметить, что тариф 22% объявлен бессрочным с 1 января 2019 года по №306-ФЗ. Это значит, что в ближайшее время он не увеличится, и не уменьшится, что удобно для планирования бюджета.

Лимиты

Перед тем как говорить о существующих пониженных тарифах и для кого они доступны, стоит сказать о последней детали, которая всегда влияет на размер платежей по страховке у юридических лиц. И это предельные лимиты:

• Для расчёта медицинской страховки в российском законодательстве их нет. То есть, какой бы ни оказалась база по взносу, с неё вычисляются установленные 5,1% и отправляются в ОМС.
• Для ФСС лимиты есть. Это 865 000 рублей в 2019 году. Вне зависимости от того, какой получилась страховая база, 2,9% будут вычисляться с суммы, не более 865 000 рублей. Превышение здесь не учитывается. Однако, только для граждан РФ. Для иностранцев с превышения нужно будет уплатить ещё 1,8%. В таблице ставок ФСС в 2020 году об этом упомянуто.
• С Пенсионным Фондом расчёт самый сложный. В 2019 году для него лимит таков — 1 150 000 рублей. С суммы до этой границы необходимо вычислить те самые 22%. А с превышения нужно будет заплатить ещё 10%.

Лимиты, указанные здесь, действуют в 2019 году. С большой долей вероятности они будут увеличены в 2020 году, но принципы расчётов сохранятся. Поэтому таблицей ставок страховых взносов для 2020 года тоже можно пользоваться.

Чтобы примерно определить, сколько могут добавить к лимитам, можно отметить, что в сравнении с 2018 годом они увеличились на:

1. 12,6% для обязательного пенсионного страхования.
2. 6,1% для Фонда Социального страхования.

Льготы и пониженные тарифы

Осталось рассказать о понижающих тарифах. На некоторые из них имеют права строго установленные организации:

• Участники Сколково делают отчисления только будущим пенсионерам в ПФР в размере 14%.
• Плательщики — юридические лица и ИП, занимающиеся рекреационной деятельностью, платят 8% в ПФР, 2% на обязательное социальное страхование и 4 — на медицинское.
• Хозяйственные общества, использующиеся результаты интеллектуальной собственности, использую те же тарифы, что описаны в прошлом пункте. Это же касается тех организаций, которые внедряют новые технологии на производстве и тех, кто эти технологии разрабатывает и других объектов федерального значения.

Некоторые дополнительные тарифы поделены по режимам налогообложения и видам деятельности. Здесь потребуется начислять только 20% для ПФР:

• Упрощённая система + определённый вид деятельности, подходящий для упрощенцев + доход с нарастающим итогом, не превышающий 79 миллионов рублей.
• ЕНВД + фармацевтическая деятельность.
• Патентный режим + сдача в аренду жилых или нежилых помещений, или деятельность в сфере розничной торговли и общепита.
• Упрощёнка + Благотворительные организации.
• УСН + Некоммерческие организации, занимающиеся образовательной, научной деятельностью, искусством и культурой, здравоохранением и массовым спортом.

Если люди трудятся на опасных производствах, то от выплат, сделанных им, перечисления нужно делать только на пенсионное страхование в размере 9 или 6% в зависимости от профессии и условий труда, то есть класса опасности работ — за опасные и вредные начисляется больше, чем за допустимые и оптимальные. Для их определения должны проводиться специальные оценки.

Как можно было заметить из материала выше, в 2020 году организациям и ИП бояться нечего. Все выплаты установлены, их принципы расчётов не изменились, а потому можно смело делать расчёты на будущий год и планировать бюджет. Говорить о дальнейших переменах и увеличении тарифов по страховым взносам пока не приходится, потому что в 2019 году было повышено слишком много налогов и введено сборов, чтобы начинать обсуждение страховок. Так, если какая информация о грядущих изменениях и появится, то только через год. И они могут коснуться любых взносов, кроме пенсионных.